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2、申华公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。各损益类账户2007年1月1日至30日的累计发生额如下:
账户名称 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
主营业务收入 |
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2000000 |
主营业务成本 |
1250000 |
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销售费用 |
95000 |
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管理费用 |
57700 |
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财务费用 |
40000 |
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营业外收入 |
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15000 |
营业外支出 |
5000 |
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2007年1月31日,申华公司还发生下列经济业务:
(1)销售商品一批,价款180000元(不含增值税),该批商品的成本为90000元,销货款及增值税等均已收妥并存入银行。
(2)计提管理部门使用的固定资产折旧2300元。
(3)以银行存款支付商品宣传费5000元。
(4)计提坏账准备6500元。
(5)为安装设备,领用本企业生产的产成品一批。该批产品的成本为80000元,市场价格为9000元。
(6)分配生产工人工资5000元,管理人员工资18000元。
(7)用银行存款交纳所得税10000元。
(8)将当月所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。
要求:
(1)为申华公司发生的上述经济业务编制相关会计分录。
(2)列式计算申华公司2007年1月份的营业利润、利润总额和净利润。
3、海华公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法进行原材料核算,发出材料采用先进先出法计价,单独设立“预付账款”科目核算预付账款。2007年3月1日,甲材料月初结存5000千克,单价15元/千克。海华公司3月份发生的有关经济业务如下:
(1)3月5日,购入甲材料6000千克,单价17元/千克,增值税专用发票上注明增值税税额为17340元,款项已通过银行转账支付,材料已验收入库。
(2)3月6日,与A公司签订采购合同,合同规定从A公司采购甲材料9000千克,单价15元/千克,货款总额为135000元。按照合同规定,当即向A公司预付货款总额的45%。
(3)3月8日,接受乙公司投资转入甲材料8000千克,投资作价16元/千克。增值税专用发票上注明增值税税额为21760元,双方确认乙公司出资额为149760元。材料已验收入库。