2017山西会计从业《财经法规》练习题及答案(4)

　　>>>关注万题库会计从业资格考试微信，下载考前预测试题！

　　点击查看：2017山西会计从业《财经法规》练习题及答案汇总

　　企业所得税相关内容

　　【分析题】某汽车轮胎生产企业，2010年实现净利润为-500万元，2011年实现净利润100万元，2012年实现净利润280万元，2013年实现净利润-50万元，2014年实现净利润100万元。2015年度该企业有关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5 000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;

　　应结转产品销售成本3 000万元;

　　应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除)

　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

　　1.该企业2015年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是( )。

　　A.固定资产盘盈收入

　　B.产品销售收入

　　C.其他业务收入

　　D.国债利息收入

　　【答案】D

　　2.该企业2015年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

　　A.增值税90万元

　　B.消费税110万元

　　C.销售费用250万元

　　D.环保部门罚款15万元

　　【答案】BC

　　【解析】选项A，增值税在计算应纳税所得额时，不允许扣除;选项D，环保部门的罚款也不允许扣除。

　　3.根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2008年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.6年

　　D.10年

　　【答案】B

　　4.该企业2015年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为( )。

　　A.4 292万元

　　B.4 309万元

　　C.4 249万元

　　D.4 294万元

　　【答案】D

　　【解析】=3 000+110+14+6+250+12+802+45+55=4 294(万元)

　　5.该企业2015年应缴纳的企业所得税为( )。

　　A.189万元

　　B.194万元

　　C.171.5万元

　　D.200.25万元

　　【答案】C

　　【解析】=(5 000+20+30-4 294-70)*25%=171.5(万元)

扫描/长按二维码帮助会计证考试通关

了解会计从业考试资讯

下载各科目精选试题

观看会计证免费视频

下载会计从业历年真题

会计从业万题库 | 微信搜索"万题库会计从业资格考试"

　　相关推荐：

　　2017年会计从业资格考试新大纲试题汇总(各科目)

　　2017年会计从业资格考试考点及习题汇总(各科目)

　　考试吧策划：2017年会计从业资格考试完全备考专题

　　各地2017年会计从业资格考试模拟试题汇总(各科目)