2016天津会计从业《会计基础》预测卷及答案(3)

　　四、计算分析题

　　(一)

　　(1)借：库存现金300000

　　贷：银行存款300000

　　(2)借：应付账款18000

　　贷：银行存款18000

　　(3)借：应收账款234000

　　贷：主营业务收入——A产品200000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)34000

　　(4)借：应交税费——应交所得税50000

　　贷：银行存款50000

　　(5)借：库存商品260000

　　贷：生产成本260000

　　(二)

　　(1)业务(1)应编制的会计分录如下：

　　借：银行存款58.5

　　贷：主营业务收入50

　　应交税费——应交增值税(销项税额)8.5

　　借：主营业务成本37.5

　　贷：库存商品37.5

　　(2)借：生产成本120

　　制造费用10

　　管理费用14

　　销售费用30

　　贷：应付职工薪酬174

　　(3)借：管理费用64

　　贷：累计折旧64

　　(4)借：营业税金及附加5.5

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税5

　　——应交教育费附加O.5

　　(5)甲企业2013年应交所得税=(1550+16+22+50-1085-15-10-34-21-52-20+50-37.5-14-30-

　　64-5.5)×25%=75(万元)

　　借：所得税费用75

　　贷：应交税费——应交所得税75

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