2017河南会计从业《财经法规》知识点：现金结算的范围和限额

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　　现金结算的范围和限额

　　7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元;

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【注意1】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。

　　【注意2】结算起点的调整由“中国人民银行”确定，报“国务院备案”。

　　【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有( )。

　　A.发给公司甲某的800元奖金

　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

　　C.向农民收购农产品的1万元收购款

　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。

　　【例题·多选题】下列经济事项中，属于可以使用现金结算的有( )。

　　A.出差人员随身携带的差旅费

　　B.发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

　　C.个人劳务报酬

　　D.对个人的各种劳保和福利费支出

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应让其携带现金支票。( )

　　『正确答案』×

　　『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。

　　(二)限额

　　现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。

　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。

　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。

　　【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。

　　【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。

　　【例题·单选题】下列关于单位现金管理的说法中正确的是( )。

　　A.没有在银行单独开立账户的附属单位不得实行现金管理

　　B.商业找零备用现金不需要核定限额

　　C.边远地区开户单位库存现金限额最多可达到20天

　　D.没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，没有在银行单独开立账户的附属单位也应实行现金管理;选项B，商业找零备用现金需要核定限额;选项C，边远地区开户单位库存现金限额最多可达到15天。

　　【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有( )。

　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

　　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

　　D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天;选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。

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