2016江西会计从业《财经法规》知识点:企业所得税

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　　企业所得税征收管理

　　1.纳税地点

　　居民企业 一般情况 以登记注册地为纳税地点

　　登记注册地在境外 以实际管理机构所在地为纳税地点

　　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　非居民企业 在中国境内设立机构、场所 以机构、场所所在地为纳税地点(不包括与所设立的机构场所无关的境内所得)

　　在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　2.纳税期限

　　(1)企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

　　(2)纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

　　3.纳税申报

　　(1)分月或分季预缴。应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　(2)汇算清缴。企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

　　(3)企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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