2014年会计从业《会计电算化》高频考点讲解(5)

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　　第四章 会计电算化基本要求

　　一、会计核算软件的要求

　　1.知识结构体系

　　2.重要知识点/考点

　　(1)九大基本要求中

　　符合国家接口标准：GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》。

　　使用安全，数据安全：不得有安全设计缺陷，备份，恢复。

　　升级改造规程、软件服务。

　　一般考核方式：会计和软件必须符合什么接口标准， 怎样保障使用、数据安全。

　　(2)记账凭证的控制要求

　　编号不重复：网络系统应有效控制并发输入。

　　科目提示：提示科目编码、名称，选择输入。

　　借贷平衡：拒绝保存不平衡的，或没有借贷金额的记账凭证。

　　有借有贷：拒绝保存单方向凭证。

　　收、付、转凭证科目控制：现金、银行存款科目分录控制。

　　凭证审核：手工输入及计算机生成凭证，都必须经审核才能记账。

　　权限控制：制单、审核权限。审核人不能是凭证的制单人。

　　一般考核方式：记账凭证的制作必须满足那些要求。

　　(3)发挥计算机特长的打印输出要求

　　可用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替代传统的总分类账;可简化打印格式，取消数位分割线;少量业务的账户提供满页打印功能。

　　一般考核方式：会计核算软件中那些打印要求可以简化。

　　(4)会计数据处理功能的基本要求

　　记账功能、银行对账功能、结账功能、编制报表功能、数据安全保密功能。

　　安全保密：存储安全，访问安全，备份恢复。

　　一般考核方式：会计核算软件必须具有哪些基本的数据处理功能，数据的安全保密功能包括哪些方面。

　　二、会计电算化的岗位及权限设置基本要求

　　1.知识结构体系

　　2.重要知识点/考点

　　(1)电算化重要岗位职责及要求

　　电算主管：协调计算机及软件运行，可由会计主管兼任。

　　软件操作：输入数据，数据处理。必设岗，可由基本岗兼任。

　　审核记账：审核输入的数据，记账，确认输出结果。必设岗，可由会计主管兼任。

　　电算维护：保证计算机软、硬件正常运行，维护数据。一般是专职。

　　会计档案保管：数据备份，资料保管。可由基本岗兼任。

　　一般考核方式：会计电算化有哪些必设的岗位，哪些岗位可由基本会计岗人员兼任，哪些必须专职。

　　(2)电算化不相容岗位设置要求

　　软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。不能审核自己输入的数据。

　　一般考核方式：应设置几个以上的电算化岗，软件操作人员不能兼任哪些岗位。

　　(3)中小企业电算化岗位设置要求

　　可适当合并岗位，设置必要岗位，并可兼职。必须设置不相容性岗位。至少设置两个岗位。

　　一般考核方式：中小企业电算化岗位可以如何设置，可否只有一个人。

　　三、计算机替代手工记账基本要求

　　1.知识结构体系

　　2.重要知识点/考点

　　(1)计算机替代手工记账的必要条件

　　物力：配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备软件要满足规范，满足核算需求;硬件要满足软件运行要求，满足扩展需求。

　　人力：配备了相应的会计电算化工作人员。兼具会计知识和计算机操作知识，达到相关电算化岗位要求标准。

　　制度保障：建立了严格的内部管理制度。包括会计电算化系统安全运行的各项制度。

　　一般考核方式：计算机替代手工记账必须具备哪些前提条件。

　　(2)《会计电算化工作规范》对并行期的要求

　　具备条件的企业，应尽快采用计算机替代手工记账。并行期三至六个月。

　　并行期可用打印凭证替换手工凭证，省略手抄凭证，但要登录两套账，验证一致性。

　　一般考核方式：计算机软件与手工记账并行至少/最多几个月，并行期哪种资料可省略手工。

　　(3)计算机替代手工记账前需整理的数据

　　重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符;整理各账户余额;清理往来账户和银行账户。

　　一般考核方式：计算机替代手工记账做那些数据整理工作。

　　(4)科目体系设置的基本要求

　　①符合财政部和有关管理部门的规定;

　　②满足本单位会计核算与管理的要求;

　　③满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目;

　　④保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目;

　　⑤保持相对稳定;

　　⑥要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。

　　一般考核方式：哪些是账户体系的建立/科目设置必须满足的要求。

　　四、会计电算化档案管理基本要求

　　1.知识结构体系

　　2.重要知识点/考点

　　(1)会计电算化档案的特点

　　具有一般会计档案的共性，又具有电子技术特点。

　　更广范围的档案存储——纸质资料、电子数据、核算软件本身。

　　档案调用依托于一定的计算机环境——电子数据需要计算机读取。

　　对档案的安全性、保密性、完整性要求更高——对电子存储文档，篡改、复制更容易。

　　一般考核方式：哪些项属于会计电算化档案的特点。

　　(2)系统开发资料和会计核算软件的保管要求

　　视同会计档案保管。

　　通用会计软件：使用的软件、说明书、软件包的其他资料。

　　专用会计软件：开发设计过程的所有资料、使用的软件。

　　如果升级、改造，还应保存不同版本的软件资料。

　　一般考核方式：哪些项应视同于会计档案保管。

　　(3)电算化会计档案的分类管理办法

　　按电算化特点分类管理。机制会计档案、机读会计档案、计算机系统档案。

　　打印档案的分卷、分册、分页，电子数据的磁盘卷标、介质安排等。

　　一般考核方式：按哪几类的特点进行分类管理。

　　(4)会计电算化档案安全保密措施

　　手工会计相同的常规措施，与针对电子存储的特定措施结合使用。

　　防护措施：防磁、防火、防热、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉等;重要文件双备份，异地存放。

　　使用安全存储介质，硬盘、光盘、磁带等，减少软盘存储。

　　电子介质存储的档案：应定期检查、复制。防止由于介质破坏导致的会计档案数据丢失。

　　使用安全控制：防篡改、破坏。借阅需签字，电子介质返回应检查。

　　制定严格保密责任制(法律保护)。

　　一般考核方式：电子介子的会计档案，应采取哪些措施保证数据安全保密。

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