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会计初学者入门规范实操经典讲解(7)

65.怎样设置明细科目代码?
  会计明细科目代码是组织企事业单位进行会计明细分类核算的依据,需要在一级会计科目代码的基础上根据本单位会计核算与管理的实际需求自行设计。国内企事业单位常用的编码设计方案为4级10位码,其中,一级码4位,二级、三级、四级码都为2位。
    按4级10位编码结构编制的“生产成本”科目代码66.会计电算化系统中主要包含哪些代码?
  在会计软件系统中,除会计科目代码外,主要的代码有部门代码、往来客户代码、职工代码、项目代码及现金流量代码等,这些代码都是计算机识别和分类处理的标志。代码设计在计算机会计核算软件中是一项十分重要的基础工作,科学合理的编码系统是计算机会计核算软件系统实现自动化数据处理的关键环节。其具体编码方法举例如下:
  (1)部门代码。部门代码设计应体现出部门的类别和职能,以区分不同性质的费用支出,为编制各项费用结转的自动分录做好准备工作。部门代码设置可采用2-2结构。
  (2)往来客户代码。往来客户代码的设计要充分考虑业务的范围、业务量的大小及往来客户的数量,以确定代码的层次和宽度。往来客户代码可采用2-3结构,前两位代表客户所在地区,后三位为顺序号。
  (3)现金流量代码。现金流量表是《企业会计准则——现金流量表》(1998年)要求编制的一张报表。我国企业会计核算以权责发生制为基础;而现金流量表——主表的编制基础是收付实现制。因此,在计算机会计核算软件中要求引入现金流量辅助账管理子系统,现金流量代码也相对独立于会计科目代码体系。现金流量代码的设计方法,一般由用户根据具体使用的会计核算软件进行设置。
  例如,现金流量代码结构可以采用3-2-2结构;3级7位编码。其中,一级代码3位,二级、三级代码为2位。
  67.什么是系统初始化,系统初始化的内容有哪些?
  通用会计软件是通过改变系统参数来适应不同用户需求的,单位在具体使用时,应根据本单位的工作需要具体限定,这种准备工作叫作系统初始化。
  系统初始化设置工作主要包括:
  核算单位设置→系统参数设置→*作员权限设置→建立会计科目→装入初始余额→建立部门代码→装入部门余额→凭证类型设置→自动转账分录设置→辅助账设置→摘要库的建立→电算化核算环境。
  账务处理系统初始化,要求用户在使用账务处理系统进行正式输入会计凭证之前必须完成,它是初始建账的基础工作。
  68.系统初始化应注意哪些问题?
  (1)系统参数设置。系统参数的设置,决定系统内数据处理的方式及数据输入、输出的形式。它是保证通用财务软件正常运行所必须的环境设置。财务软件的通用性越强,需要设置的参数越具体。系统参数设置一般包括:确定单位代码、系统启用日期、选择记账方法、设置凭证类型、设置科目级别及宽度设置、辅助账代码体系结构等。系统正常工作以后,以上系统参数均不能修改。
  (2)辅助账参数设置。辅助账初始设置,一般包括往来业务初始设置、银行存款基础调节表的录入,以及现金流量代码设置等*作。辅助账的初始设置,要求在记账凭证正式开始使用前完成设置工作,并做初始化的数据备份。在系统试运行期间,若发现工作有误,可通过还原初始化的数据重新调试,以节省大量的初始数据录入工作。在通常情况下,初始设置工作都需要进行调试才能趋于完善。
  (3)核算单位设置。通用财务软件系统在开始启用前必须首先设置核算单位,即由用户建立一个新的账套。一个核算单位应有一套独立的账簿体系,用户在一个账套内可以完成一个完整的账务核算。若会计核算的单位还包括下属独立核算部门,则用户还可以分别建立各自独立核算部门的账套。
  69.怎样建立会计科目?
  建立会计科目通常按以下步骤进行*作:
  (l)设置科目代码的结构。科目代码的结构,指科目共分几级、每级代码宽度占几位。例如4-2-2-2结构,代码的结构的定义在初始化参数时完成设置。
  (2)设置科目代码和名称。账务处理系统初始建账的方式与手工建账有所不同,由于计算机对会计信息分类核算主要的依据是会计科目代码,在计算机初始建账的工作中,一级及部分明细要使用会计制度规定的科目代码和名称,其中科目代码分级要与科目结构初始设置相一致。
  (3)设置科目属性。通用财务软件均提供科目属性设置功能,用户根据本单位的会计核算要求进行设置,在输入会计科目代码和名称时,直接定义科目属性。会计科目要建立的属性主要包括科目代码、科目名称、助记码、科目性质、账户格式、账户类别等。
  (4)设置科目性质。会计制度已经将科目性质的分类标准化:一级科目代码首位用来描述科目性质。它们是:l—资产类、2—负债类、3—所有者权益类、4—成本类、5—损益类。
  (5)设置账户类别。账户分类用于账务系统记账时应分别处理。由于科目代码和名称、科目性质、账户格式等属性均已经趋向标准化,不同的财务软件在科目管理方法上的区别主要是账户类别设置。一般来说,账户分为“普通”、“银行”、“往来”等三类。
  70.建立会计科目时应注意哪些事项?
  (1)增加科目。增加科目代码要从一级科目开始,逐级向下顺序输入,输入明细科目时,其上级科目必须已输入过。
  (2)科目级数。新增科目的级数和各级科目代码的长度必须符合初始定义的科目结构。
  (3)分段代码。分段代码仅用于会计科目的建立过程中,科目的分段代码可以重复,但科目代码全码不能重复。
  (4)使用科目。在输入凭证等日常*作中,必须使用科目代码全码。
  (5)修改科目。当会计科目输入有误需要修改时,可采用删除后重新输入的方法;但有余额及发生额的科目不能修改与删除。修改已存在科目,主要针对初始设置中设置错了的科目,以及由于核算要求变化需修改的科目。在进行日常账务处理之前,各科目本期尚未有发生额,此时可对各科目的属性及初始余额进行修改。当初始化结束,系统开始日常账务处理后,只能修改没有发生额和余额的科目,从而避免造成会计数据的丢失或失真。

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苏苏老师
在线名师:苏苏老师
  苏老师多年从事考前培训、辅导的教学工作,曾在多所大学及培训机...[详细]
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