(三)

　　甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

　　1.因改制签订产权转移书据2份。

　　2.签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

　　3.签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。

　　4.签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

　　已知：购销合同的印花税税率为0.05%。

　　91.【题干】甲公司设置营业账簿应缴纳印花税(　)元。

　　【选项】

　　A.1500

　　B.1520

　　C.2500

　　D.2520

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考点】

　　92.【题干】甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税(　)元。

　　【选项】

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　93.【题干】甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税(　)元。

　　【选项】

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.5.0

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　94.【题干】甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税(　)元。

　　【选项】

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　95.【题干】甲公司签订采购合同应缴纳印花税(　)元。

　　【选项】

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　(四)

　　甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：

　　1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。

　　2.销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。

　　3.从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

　　4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。

　　5.企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

　　96.【题干】甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为(　)。

　　【选项】

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　117000

　　B.借：银行存款　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　100000

　　C.借：银行存款　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　113592.23

　　应纳税款—应交增值税(销项税额)3407.77

　　D.借：银行存款　　　　　　　　　　117000

　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　117000

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　97.【题干】甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为(　)。

　　【选项】

　　A.应通过“其他应付款”科目核算

　　B.应计算缴纳增值税

　　C.应通过“主营业务收入”科目核算

　　D.应通过“其他业务收入”科目核算

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　98.【题干】从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为(　)。

　　【选项】

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　应缴税费—应交增值税(进项税额) 8500

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　58500

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　应缴税费—应交增值税(进项税额) 1500

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　51500

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　48543.69

　　应缴税费—应交增值税(进项税额) 1456.31

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考点】

　　99.【题干】企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为(　)。

　　【选项】

　　A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　100000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120400

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 20400

　　D.借：在建工程　　　　　　　　　　　　140400

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 20400

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　100.【题干】企业转让库房，正确的处理为(　)。

　　【选项】

　　A.应缴纳营业税

　　B.应缴纳增值税

　　C.转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算

　　D.转让净收入应转入“营业外收入”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考点】

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