2014经济师《中级财政税收》答案及解析(考试吧版)

　　71、 免征城镇土地使用税的土地包括()

　　A.企业开办托儿所使用的土地

　　B.中国人民银行总行使用的土地

　　C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地

　　D.公园内商品部使用的土地

　　E.企业研发部门使用的土地

　　标准答案： A, B, C

　　解析：1.特殊免税规定：

　　(1)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

　　(2)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

　　(3)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

　　(4)对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

　　2.其他减免税优惠的规定：

　　参见课本第9条：(9)向居民供热并向居民收集采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税。

　　D商品部使用的土地不属于公园自用，缴纳城镇土地使用税;E不属于城镇土地使用税的减免，缴纳城镇土地使用税。

　　72、 某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记

　　A. 缴销发票

　　B. 缴销企业所得税纳税申报表

　　C. 缴销原税务登记证件

　　D. 缴销发票的领购簿

　　E. 缴销账簿

　　标准答案： A, C

　　解析：纳税人办理税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料、结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

　　73、 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有()

　　A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限

　　D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内

　　E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内

　　标准答案： B, D, E

　　解析：A不对，税收强制执行措施不仅限于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人、纳税担保人。C属于税收保全措施，不符合题意。

　　74、 关于纳税检查的说法正确的有( )

　　A.纳税检查的主体是税务机关

　　B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

　　C.纳税检查的客体包括纳税担保人

　　D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户

　　E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　标准答案： A, B, C, E

　　解析：1.纳税检查的主体：税务机关;

　　2.纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等;

　　3.纳税检查的范围：

　　(1)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;

　　(2)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;

　　(3)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;

　　(4)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;

　　(5)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据凭证和资料;

　　(6)经县以上税务局(分局)局长的批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。

　　75、 根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　C.企业已在财务账上作销售处理

　　D.相关经济利益流入

　　E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　标准答案： A, B, E

　　解析：企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

　　1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

　　2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;

　　3.收入的金额能够可靠地计量;

　　4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　76、 衡量国债规模的绝对量指标有( )。

　　A.历年累计债务的总规模

　　B.国有经济持有的国债规模

　　C.当年发行国债的总额

　　D.未来五年内发行国债的规模

　　E.当年到期需还本付息的债务总额

　　标准答案： A, C, E

　　解析：国债绝对规模的衡量指标：1.历年累积债务的总规模;2.当年发行国债的总额;3.当年到期需还本付息的债务总额。

　　77、 分税制的含义包括( )。

　　A.分事

　　B.分税

　　C.分权

　　D.分管

　　E.分利

　　标准答案： A, B, C, D

　　解析：分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”。

　　78、 政府间事权的效率原则包括( )。

　　A.收入划分效率

　　B.支出划分效率

　　C.财权划分效率

　　D.转移支付效率

　　E.机构划分效率

　　标准答案： A, D

　　解析：政府间事权的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。

　　79、 国有无形资产包括( )。

　　A.专利权

　　B.土地使用权

　　C.商标权

　　D.非专利技术

　　E.应收及预付款项

　　标准答案： A, B, C, D

　　解析：国有无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术商誉等。

　　80、 财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是( )。

　　A.保证社会总需求和总供给平衡

　　B.有利于实现无通货膨胀的经济运行

　　C.保证财政收入的及时取得

　　D.能够增加债务收入

　　E.有利于减少汇兑损失

　　标准答案： A, B

　　解析：财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是：1.保证社会总需求和总供给平衡;2. 有利于实现无通货膨胀的经济运行。

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