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2005经济师(初级)财政税收专业知识与实务试题

2005经济师(初级)财政税收专业知识与实务试题

  三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  (一)某建筑公司2004年4月取得如下收入:建筑安装工程收入450000元,从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格),附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格),附设的招待所收入36000元,附设的咖啡厅收入50000元。

  根据上述资料,回答下列问题:

  81.该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。

  a.安装工程收入

  b.汽车修理收入

  c.销售汽车配件收入

  d.咖啡厅收入

  82.当月应纳的营业税和增值税为( )。

  a.18938.46元

  b.19880元

  c.20920元

  d.20580元

  (二)某商业企业为增值税一般纳税人,3月份外购自行车1000辆,每辆1500元,取得增值税专用发票注明税额为255000元,当月销售自行车1000辆,取得不含税销售收入2000000元,每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼,该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。

  根据上述资料,回答下列问题:

  83.该企业将自行车用于职工健身锻炼,正确的税务处理是( )。

  a.该批自行车视同销售计算销项税额

  b.该批自行车不计算销项税额

  c.该批自行车不得抵扣其进项税额

  d.该批自行车的进项税额可以进行抵扣

  84.该企业将自行车作为利润分配给投资者,正确的税务处理是( )。

  a.不用计算销项税额

  b.应计算销项税额为68000元

  c.应计算销项税额为58119.66元

  d.不得计算进项税额

  85.该企业当期应纳的增值税额为( )。

  a.85000元

  b.91800元

  c.153000元

  d.159800元

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