《经济基础》第二章 财政
1、资源配置职能的范围
财政配置资源的范围取决于政府职能范围。
财政资源配置范围:
1)市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共
2)对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染
3)介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交
4)对短缺资源进行保护或调配。
资源配置职能的手段
财政分配通过财政收支活动进行,资源配置亦是如此。
手段:1)调节政府部门和非政府部门之间的资源配置:调整财政收入占国内生产总值比重:
2)调节非政府部门的资源配置:制定资金分配及相关政策,
3)调节公共部门的资源配置:调整财政支出结构:
4)正确处理中央和地方财政关系:改进财政体制
2、收入分配职能的范围
1)凡属市场分配范围,应由市场机制调节,财政不直接介入。(工资、企业利润、租金红利股息等收入)
2)凡属财政分配范围,财政应尽力做到公平分配。(规范工资制度;财政集中分配社会保障资金)
3、经济调控职能的手段:
政府采购、政府转移支付、税收
1)改变政府采购数量,影响社会总需求和总供给关系,使经济发展保持平稳。(减少采购,抑制经济过快增长;增加采购,刺激经济发展。)
2)改变政府转移支付数量。(经济繁荣时,减少支出;经济萧条时,提高补贴补助.)
3)调整税收。(经济萧条,减少税种降低税率;经济过热,提高税率增加税种.)
4、公共财政基本特征:
1)弥补市场失灵
2)为市场主体提供一致性服务
3)非营利性:财政收支具有强制性和无偿性的特点,适合于在非盈利性领域中实现资源配置。
4)法制化:是公共财政发挥作用的前提和基础
5、财政资源配置范围:
1)市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共
2)对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染
3)介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交
4)对短缺资源进行保护或调配。
6、资源配置职能的手段
手段:1)调节政府部门和非政府部门之间的资源配置:调整财政收入占国内生产总值比重:
2)调节非政府部门的资源配置:制定资金分配及相关政策,
3)调节公共部门的资源配置:调整财政支出结构:
4)正确处理中央和地方财政关系:改进财政体制
7、实现收入分配的手段:
税收、转移支付和公共支出。
1)税收:个人所得税、财产税、遗产税和赠与税。
2)转移支付:专项拨款、补贴补助、社会保障支出。
8、经济调控职能的手段:
政府采购、政府转移支付、税收
1)改变政府采购数量,影响社会总需求和总供给关系,使经济发展保持平稳。(减少采购,抑制经济过快增长;增加采购,刺激经济发展。)
2)改变政府转移支付数量。(经济繁荣时,减少支出;经济萧条时,提高补贴补助.)
3)调整税收。(经济萧条,减少税种降低税率;经济过热,提高税率增加税种.)
9、经济监督职能的必然性――多元化因素:经济主体、决策分散、经济活动的自法性、排他性
10、资源配置的方式:从机制角度:计划配置和市场配置 ;从市场主体角度:企业配置、个人配置、信用配置、财政配置。
11、“费”与“税”区别
税收特点:强制性、无偿性和固定性。
收费特点:区域性、有偿性和临时性。
改革思路:在减轻企业和农民负担的前提下,清费立税,分流归位。
一是清理取消不合法不合理的收费;
二是对具有税收性质收费实行费改税;
三是对经营性收费转为市场运作,谁受益谁缴费;
四是对需要保留的必要收费进行严格规范。
12、税收负担转嫁
税收负担转嫁的方式:前转(抬高销售价格)、后转(压低进货价格)、消转(改进工艺)、税收资本化(卖主承担)
税收负担转嫁的条件(包括税种易转嫁的三种情况:)
1)与商品价格关系密切的税种易转嫁(如关税)
2)商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁(例如:后转(压低进货价格))
3)商品供不应求商品易转嫁( 例如:前转(抬高销售价格))
4)生产者的经营目标
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