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　　1、单选题

　　不可以作为法庭判案依据的税法解释有(　)。

　　A、各级行政机关的行政解释

　　B、立法解释

　　C、最高人民法院做出的司法解释

　　D、最高人民检察院做出的司法解释

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本题考查税法的解释。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。

　　2、多选题

　　为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能指的是税收的(　)。

　　A、财政职能

　　B、收入职能

　　C、经济职能

　　D、调节职能

　　E、监督职能

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

　　3、多选题

　　下列各项中，其税收负担较重的国家有(　)。

　　A、经济发展水平高的国家

　　B、中央集权制的国家

　　C、市场经济体制的国家

　　D、社会总需求过旺、经济发展过热的国家

　　E、实行宽松财政政策的国家

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　本题考查税收负担的影响因素。选项C错误，一般来说，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些。选项E错误，一般地说，当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，这时税收负担会加重;而当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对减轻。

　　4、单选题

　　关于税收负担转嫁的说法正确的是(　)。

　　A、供给弹性较小的商品税负较易转嫁

　　B、需求弹性较大的商品税负较易转嫁

　　C、对垄断性商品课征的税较易转嫁

　　D、征税范围窄的税种的税负较易转嫁

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查税负转嫁的一般规律。对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁;对垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较容易转嫁;征税范围广的税种的税负较易转嫁。

　　5、单选题

　　国民生产总值负担率的计算公式为(　)。

　　A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×100%

　　B、国民生产总值负担率=税收总额÷国民收入×100%

　　C、国民生产总值负担率=国民收入÷税收总额×100%

　　D、国民生产总值负担率=国民生产总值÷税收总额×100%

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本题考查国民生产总值负担率。国民生产总值(或国内生产总值)负担率=税收总额÷国民生产总值(或国内生产总值)×100%。

　　6、单选题

　　明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是(　)。

　　A、亚当·斯密

　　B、威廉·配第

　　C、瓦格纳

　　D、西斯蒙第

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密在其《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等、确定、便利、最少征收费用。

　　7、单选题

　　提出“国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题”这一税收基本思想的是(　)。

　　A、威廉·配第

　　B、亚当·斯密

　　C、阿道夫·瓦格纳

　　D、大卫·李嘉图

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查税收原则。阿道夫·瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。

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