点击查看：2019年经济师《中级财政税收》练习题汇总

　　一、单项选择题

　　1、(　)它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。

　　A、无条件转移支付

　　B、有条件转移支付

　　C、横向转移支付

　　D、纵向转移支付

　　2、政府转移支付的模式中，当发展中国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的模式是(　)。

　　A、财政收入能力均等化模式

　　B、支出均衡模式

　　C、收支均衡模式

　　D、有限的财政收入能力—支出需求均衡模式

　　3、我国中央对地方转移支付的类型主要分为(　)。

　　A、一般性转移支付和专项转移支付

　　B、一般性转移支付和特殊转移支付

　　C、过渡期转移支付和专项转移支付

　　D、分税制转移支付和专项转移支付

　　4、除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方专项转移支付在全国人大批准预算后(　)日内下达。

　　A、180

　　B、90

　　C、60

　　D、30

　　5、实行(　)方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

　　A、查账征收

　　B、查验征收

　　C、查定征收

　　D、定期定额征收

　　6、纳税人到外县(市)临时从事生产经管活动时，经申请由税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为(　)天。

　　A、30

　　B、60

　　C、90

　　D、180

　　7、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为(　)一次。

　　A、半年

　　B、一年

　　C、二年

　　D、三年

　　8、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以(　)的罚款。

　　A、2000元以上，5000元以下

　　B、5000元以上，20000元以下

　　C、5000元以上，10000元以下

　　D、2000元以上，10000元以下

　　9、一般的纳税人应当按规定，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(　)日内设置账簿。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　10、一般的纳税人设置账簿的时间可以是(　)。

　　A、领取税务登记证件之日起10日内

　　B、领取营业执照之日起15日内

　　C、领取税务登记证件之日起一个月内

　　D、领取营业执照之日起一个月内

　　11、关于发票印制，以下说法中正确的是(　)。

　　A、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定

　　B、印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票

　　C、发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作

　　D、税务机关不管理普通发票的印制活动

　　12、(　)是发票管理的基础环节。

　　A、发票印制管理

　　B、发票领购管理

　　C、发票开具

　　D、发票保管

　　13、用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许购领新发票，这种发票领购方式称为(　)。

　　A、验旧领新

　　B、批量供应

　　C、交旧领新

　　D、定额供应

　　14、关于发票检查的说法，错误的是(　)。

　　A、税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　B、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

　　C、税务机关进行检查时，应当出示税务检查证

　　D、税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

　　15、违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处(　)的罚款。

　　A、1万元以下

　　B、2万元以下

　　C、5万元以下

　　D、10万元以下

　　16、根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是(　)。

　　A、私自印制发票的

　　B、跨规定区域开具发票的

　　C、非法代开发票的

　　D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

　　17、关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是(　)。

　　A、负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报

　　B、取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报

　　C、享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报

　　D、扣缴义务人必须按规定报送相关资料

　　18、(　)可以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。

　　A、纳税申报表

　　B、税款扣缴报告表

　　C、财务会计报表

　　D、财务会计说明书

　　19、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过(　)。

　　A、一个月

　　B、二个月

　　C、三个月

　　D、六个月

　　20、纳税人按照规定的期限办理纳税申报有困难的，应当(　)。

　　A、在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请

　　B、在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请

　　C、在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月

　　D、在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月

　　二、多项选择题

　　1、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，在规定的期限内向原税务登记机关申报办理变更税务登记时，应如实提供的证件、资料有(　)。

　　A、工商登记变更表

　　B、工商营业执照

　　C、纳税人变更登记内容的有关证明文件

　　D、税务机关发放的原税务登记证件

　　E、原始凭证

　　2、关于注销税务登记的说法，正确的有(　)。

　　A、纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记

　　B、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

　　C、纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金

　　3、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有(　)。

　　A、开立银行账户

　　B、办理纳税申报

　　C、申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　D、领购发票

　　E、申请开具外出经营活动税收管理证明

　　4、纳税人的下列行为，应承担由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的法律责任的有(　)。

　　A、未按规定的期限申报办理税务登记

　　B、未按规定的期限申报办理变更税务登记

　　C、未按规定的期限申报办理注销税务登记

　　D、不办理税务登记

　　E、未按照规定使用税务登记证件

　　5、设置账簿的依据是(　)。

　　A、法律

　　B、行政法规

　　C、国务院财政部的规定

　　D、县级税务主管部门的规定

　　E、地方税务主管部门的规定

　　6、税收凭证通常分为(　)。

　　A、完税凭证类

　　B、记账凭证类

　　C、原始凭证类

　　D、分录凭证类

　　E、综合凭证类

　　7、下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是(　)。

　　A、完税证

　　B、提退减免凭证

　　C、罚款收据

　　D、缴款书

　　E、纳税保证金收据

　　8、关于发票保管的说法，正确的是(　)。

　　A、已开具的发票存根联保存期满后，报经税务机关查验后销毁

　　B、保存期满，可自行销毁

　　C、定期盘存，账实相符

　　D、旧发票存根按规定期限保存

　　E、发票的存根联和发票登记簿，应保存20年

　　9、下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有(　)。

　　A、账簿

　　B、发票的存根联

　　C、收支凭证的粘贴簿

　　D、发票登记簿

　　E、进销货登记簿

　　10、纳税人的下列发票使用行为中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收的有(　)。

　　A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

　　B、携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

　　C、违反发票管理办法规定虚开发票

　　D、丢失发票或者擅自损毁发票

　　E、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查政府间转移支付的种类。有条件转移支付是指一种具有明确的资金用途规定，即附有关于资金使用的附加条件的政府间转移支付形式，它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。

　　2、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查政府间转移支付的一般方法。支出均衡模式：不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异，主要是一些发展中国家采用，是当这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通的方法。

　　3、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查我国政府间转移支付制度。我国中央对地方转移支付类型包括：一般性转移支付和专项转移支付。

　　4、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查我国的政府间转移支付制度。除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。

　　5、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

　　6、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查外出经营报验登记。纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，税务机关按照一地一证的原则核发，其有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

　　7、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

　　8、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款。

　　9、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查账簿、凭证管理。一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

　　10、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查账簿管理。一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

　　11、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

　　12、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查发票印制管理。发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很重要的地位。

　　13、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票的领购方式。交旧领新：用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许购领新发票。

　　14、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查发票检查。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。

　　15、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票检查。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　16、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查发票检查。选项A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。选项C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　17、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。

　　18、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。

　　19、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

　　20、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣扣缴、代收代缴税款报告表确有困难而需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关批准，在批准的期限内办理纳税申报。

　　二、多项选择题

　　1、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查申报办理变更税务登记的内容。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(1)工商登记变更表及工商营业执照;(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件;(4)其他有关资料。

　　2、【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税务登记的注销。选项C错误，纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日15日内，办理注销税务登记。

　　3、【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

　　4、【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

　　5、【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查账簿管理。根据税收征管法及财务会计制度规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。

　　6、【正确答案】 AE

　　【答案解析】 本题考查税收凭证。税收凭证通常分为两类：完税凭证类;综合凭证类。

　　7、【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查凭证管理。税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、退、补、罚过程中开具的凭证。税收凭证通常分为两类：一是完税凭证类，包括各种完税证和缴款书，是纳税人依法缴纳税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳税情况;二是综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、

　　8、【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查发票管理。开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　9、【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查财务资料的保存。发票的存根联和发票登记簿应至少保存5年。账簿、收支凭证的粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年。

　　10、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查发票检查。跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照上述规定处罚。

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