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2018经济师考试《中级财政税收》强化习题(10)

来源:考试吧 2018-06-26 8:47:43 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧整理“2018经济师考试《中级财政税收》强化习题”,更多中级经济师考试模拟试题,请微信搜索“万题库经济师考试”或访问考试吧经济师考试网。

  第 41 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某日化厂为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下业务:

  (1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元;

  (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为10000元,成本利润率为10%;

  (3)将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格;

  (4)本月进口一批化妆品,关税完税价格14000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题。

  该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为()。

  A.30400元

  B.39270元

  C.74000元

  D.116300元

  正确答案:A,

  第 42 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某保险公司2011年10月份发生以下经济业务:

  (1)取得保费收入50万元;

  (2)取得初保业务收入10万元,付给分保人的保费金额为8万元;

  (3)变卖房产取得转让收入100万元;

  (4)出租房产取得租金收入9万元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  (金融保险税目营业税税率为5%)

  该保险公司10月份的营业额为()。

  A.152万元

  B.161万元

  C.167万元

  D.169万元

  正确答案:D,

  第 43 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某保险公司2011年10月份发生以下经济业务:

  (1)取得保费收入50万元;

  (2)取得初保业务收入10万元,付给分保人的保费金额为8万元;

  (3)变卖房产取得转让收入100万元;

  (4)出租房产取得租金收入9万元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  (金融保险税目营业税税率为5%)

  该保险公司10月份应纳的营业税为()。

  A.4.1万元

  B.7.87万元

  C.8.05万元

  D.8.45万元

  正确答案:D,

  第 44 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某汽车厂为增值税一般纳税人,其2011年9月份主要业务情况如下:

  (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因购货量大,决定给予5%的折扣,并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

  (2)销售给某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。

  (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

  (4)外购钢材支付货款560万元,已取得专用发票,购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。

  (5)外购低值易耗品90000元,取得的专用发票上已注明税款,但其中有10000元因为保管不善被盗。

  (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。

  本题适用消费税税率3%。

  要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题。

  该厂当月增值税销项税额为()。

  A.481.188万元

  B.503.83万元

  C.570.10万元

  D.607.58万元

  正确答案:A,

  第 45 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某汽车厂为增值税一般纳税人,其2011年9月份主要业务情况如下:

  (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因购货量大,决定给予5%的折扣,并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

  (2)销售给某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。

  (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

  (4)外购钢材支付货款560万元,已取得专用发票,购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。

  (5)外购低值易耗品90000元,取得的专用发票上已注明税款,但其中有10000元因为保管不善被盗。

  (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。

  本题适用消费税税率3%。

  要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题。

  该厂当月可抵扣的增值税进项税额为()。

  A.102.77万元

  B.95.34万元

  C.96.7万元

  D.95.2万元

  正确答案:C,

  第 46 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某汽车厂为增值税一般纳税人,其2011年9月份主要业务情况如下:

  (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因购货量大,决定给予5%的折扣,并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

  (2)销售给某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。

  (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

  (4)外购钢材支付货款560万元,已取得专用发票,购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。

  (5)外购低值易耗品90000元,取得的专用发票上已注明税款,但其中有10000元因为保管不善被盗。

  (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。

  本题适用消费税税率3%。

  要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题。

  该厂当月应纳增值税税额为()。

  A.364.75万元

  B.365.41万元

  C.384.488万元

  D.403.06万元

  正确答案:C,

  第 47 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某汽车厂为增值税一般纳税人,其2011年9月份主要业务情况如下:

  (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因购货量大,决定给予5%的折扣,并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

  (2)销售给某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。

  (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

  (4)外购钢材支付货款560万元,已取得专用发票,购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。

  (5)外购低值易耗品90000元,取得的专用发票上已注明税款,但其中有10000元因为保管不善被盗。

  (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。

  本题适用消费税税率3%。

  要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题。

  该厂当月应纳消费税为()。

  A.84.912万元

  B.85.21万元

  C.89.26万元

  D.84.9156万元

  正确答案:D,

  第 48 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  某汽车厂为增值税一般纳税人,其2011年9月份主要业务情况如下:

  (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因购货量大,决定给予5%的折扣,并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

  (2)销售给某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。

  (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

  (4)外购钢材支付货款560万元,已取得专用发票,购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。

  (5)外购低值易耗品90000元,取得的专用发票上已注明税款,但其中有10000元因为保管不善被盗。

  (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。

  本题适用消费税税率3%。

  要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题。

  该厂当月应纳营业税为()。

  A.11.95万元

  B.11.85万元

  C.11.55万元

  D.11.45万元

  正确答案:C,

  第 49 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月,该公司发生以下经济业务:

  (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

  (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。

  (3)进口生产家具用的设备一台,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。

  (4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。

  已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

  要求:

  计算该公司进口设备应纳增值税税额为()。

  A.0万元

  B.13.6万元

  C.0.17万元

  D.1.53万元

  正确答案:D,

  第 50 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

  东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月,该公司发生以下经济业务:

  (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

  (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。

  (3)进口生产家具用的设备一台,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。

  (4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。

  已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

  要求:

  该公司2月份增值税销项税额为()。

  A.0万元

  B.15.9万元

  C.13.6万元

  D.17.6万元

  正确答案:C,

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