第11题：税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是()。

　　A.直接宣布废止某项税法

　　B.以新税法代替旧税法

　　C.税法本身规定废止的日期

　　D.由省税务机关决定失效日期

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第三章第三节税法的效力

　　税法的效力

　　第12题：造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。

　　A.税负转嫁

　　B.税负归宿

　　C.税收负担

　　D.税源

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第三章第四节税负转嫁

　　造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是税负转嫁

　　第13题：A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行居民管辖权，A国税率为20%;B国实行收入来源地管辖权，B国税率为l0%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为()。

　　A.0

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.30000元

　　标准答案：D

　　答案解析：2006年考题变形，考核第三章第五节国际税收

　　100000×20%+100000×10%=30000元

　　第14题：使国际重复征税得以彻底免除的方法是( )。

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.抵免法

　　D.免税法

　　标准答案：D

　　答案解析：2007年考题变形，考核第三章第五节国际税收

　　目前解决国际重复征税最有效的方法是抵免法

　　免税法使国际重复征税得以彻底免除

　　综合抵免可以使纳税人获得最大限度的抵免。

　　第15题：甲国居民有来源于乙国经营所得100万、特许权使用费所得50万元，甲、乙两国所得税税率分别为50%、40%，甲、乙两国特许权使用费所得税税率分别为10%、20%，在分项抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为()。

　　A.55万

　　B.15万

　　C.10万

　　D.5

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第三章第五节抵免法

　　抵免法计算步骤：

　　第一步，计算抵免限额。

　　分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额

　　第二步，计算抵免额。

　　抵免限额与实际缴纳税款比较，较小的数。

　　第三步，计算回国应补缴税款

　　计算回国应补缴税款=抵免限额-抵免额

　　分国抵免限额=某一外国应税所得额×本国税率

　　综合抵免限额=国外应税所得额×本国税率

　　分项抵免限额=国外某一单项所得额×本国税率

　　第一步，计算抵免限额。

　　经营所得抵免限额=100×50%=50万元

　　特许权使用费抵免限额=50×10%=5万

　　第二步，计算实际抵免额。

　　经营所得实际缴纳：100×40%=40万<抵免限额50万元，可以全额抵免

　　特许权使用费实际缴纳：50×20%=10万>抵免限额5万元，当期只需抵免5万元

　　第三步，计算甲国实际征收了多少税

　　经营所得需要补缴10万元，特许权使用费不需要补缴。

　　第16题：甲国某居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为20%、25%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行15%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。

　　A.20

　　B.15

　　C.5

　　D.0

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第三章第五节税收饶让

　　第一步，计算抵免限额：100×20%=20万元

　　第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×15%=15万元的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为15万元

　　第三步，计算甲国应征税款：20-15=5万元

　　第17题：根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是()。

　　A.贸易公司销售货物同时负责安装

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建筑公司(具有建筑资质)提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第四章第一节“混合销售行为”

　　(1)选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税;

　　(2)选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税;

　　(3)选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。

　　第18题：下列情况中，不应当征收增值税的是( )。

　　A.某企业将自产货物分配给投资者

　　B.某企业变卖厂房一栋

　　C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

　　D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第一节“增值税征收范围”

　　将自产货物分配给投资者应视同销售，征收增值税。

　　钟表眼镜商店为顾客修理眼镜，提供的是“修理”货物的劳务，应征收增值税。

　　某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售，销售的是“白酒”属于货物范畴，应征收增值税。

　　企业变卖厂房，“厂房”属于不动产，不是增值税的范围，所以应征收“营业税”。

　　第19题：甲公司为增值税一般纳税人，2007年3月1日购进一台机器设备，自己使用2年后，2011年4月1日将其出售，售价208万元(含税)。甲公司应纳增值税()万元

　　A.4

　　B.8

　　C.10

　　D.12

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第四章第一节“增值税的税率及征收率”

　　甲公司应纳增值税=208÷(1+4%)×4%×50%=4(万元)。

　　一般纳税人和小规模纳税人处理自用过旧固定资产、处理自用过旧物、经营旧货

　　第20题：某企业月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出;因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。则该企业当月应转出进项税额为()万元。

　　A.5.68

　　B.4.25

　　C.5.54

　　D.4.52

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第一节“不得抵扣的进项税额”

　　非正常损失纸张的进项税转出=25×17%=4.25万元

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