20.某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.18.70

　　B.19.04

　　C.19.72

　　D.20.66

　　答案：B

　　22.下列应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。

　　A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

　　B.汽车厂用于管理部门的资产汽车

　　C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　【答案】D

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

　　1.用于连续生产应税消费品的——不纳税

　　所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终产品实体的应税消费品。

　　2.用于其他方面的——于移送使用时纳税

　　所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

　　23.2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【答案】D

　　【解析】自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　24.2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的货币性自产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性自产转让所得(　　)。

　　A.600

　　B.1000

　　C.3000

　　D.5000

　　【答案】A

　　25.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的()

　　A.法定扣缴

　　B.特定扣缴

　　C.指定扣缴

　　D.商定扣缴

　　答案：B

　　26.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在()之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。

　　A.3月16日

　　B.6月15日

　　C.6月30日

　　D.7月15日

　　答案：D

　　27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是()元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　答案：A

　　28.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按()计征契税。

　　A.土地成交总价款

　　B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

　　C.土地成交总价款扣除土地开发成本

　　D.土地成交总价款扣除开发成本

　　答案：A

　　29.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应()。

　　A.正常征收

　　B.减半征收

　　C.不征收

　　D.省人民政府根据当地时间情况决定是否征收

　　答案：A

　　30.下列产品中，不征收资源税的是()

　　A.国有矿山开采的矿产品

　　B.外商投资企业开采的矿产品

　　C.进口的矿产品

　　D.个体工商开采的矿产品

　　答案C

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