1、下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A、国有土地使用权出让
B、以房屋抵债
C、农村集体土地承包经营权的转移
D、房屋赠与
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围。
2、契税实行的幅度比例税率是( )。
A、1%~%
B、%~5%
C、5%~8%
D、8%~10%
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查契税实行的幅度比例税率。契税实行的幅度比例税率是%~5% 。
3、下列所得中,征收个人所得税的是( )。
A、军人的复员费
B、独生子女补贴
C、国际组织颁发的科学发明奖金
D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得
【正确答案】 D
【答案解析】 个人转让自用达五年以上的家庭唯一居住用房取得的所得免征所得税。
4、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是作为营业税计税依据的。
5、下列关于房产税的表述错误的是( )。
A、外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产适用房产税
B、房产的征税范围不包括农村
C、国家机关、人民团体自用的房产免征房产税
D、纳税人因房屋大修导致连续停用个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查房产税的规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
6、税务登记证件通常一年验证一次,更换一次的时间是( )。
A、1年
B、年
C、年
D、5年
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税务登记证件的验证。税务登记证件通常一年验证一次,三年更换一次。
7、王某属于自由职业者,本月绘画所得为5000元,则王某的所得应按( )项目征税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户生产经营所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得
【正确答案】 B
【答案解析】 王某属于自由职业者,本月绘画所得为5000元,则王某的所得应按劳务报酬所得项目征税。
8、在下列设置账簿的情形中,不符合账簿设置有关规定的是( )。
A、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C、经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D、扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的,也必须经县以上税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。
9、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是( )。
A、按月征收
B、按年计征,分月或分季预缴
C、按季征收
D、按月计征,分周预缴
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算,分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当在月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。
10、某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入100000元,企业的会计处理为:
借:银行存款 100000
贷:资本公积 100000
下列关于该笔账务处理的表述,正确的为( )。
A、造成少缴增值税17000元
B、造成少缴增值税1459.91元
C、造成少缴增值税1000元
D、造成少缴增值税11504.4元
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的账务处理。此题造成少缴增值税100000÷(1+17%)×17%=1459.91(元)。
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