第 1 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元,来源于丙国所得80万元,甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在分国抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A. 80万元
B. 76万元
C. 12 万元
D. 0
正确答案:C,
第 2 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元,来源于丙国所得80万元,甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在综合抵免法下,上述所得的抵免额为( )。
A. 80万元
B. 76万元
C. 12 万元
D. 0
正确答案:B,
第 3 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元,来源于丙国所得80万元,甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在综合抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A. 12万元
B. 8万元
C. 4万元
D. 0
正确答案:C,
第 4 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元,来源于丙国所得80万元,甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在扣除法下,甲国对上述所得征税( )。
A. 80万元
B. 64万元
C. 49. 6 万元
D. 0
正确答案:C,
第 5 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元,来源于丙国所得80万元,甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国抵免法消除国际重复征税,并与乙国签订了税收饶让协定,则平国对来源于乙国的所得应征所得税税额 为()。
A. 36万元
B. 24万元
C. 12 万元
D. 0
正确答案:C,
第 6 题
某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下:
(1)全年销售收入3 000万元,销售成本2 000万元,应交增值税510万元,营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元,其他业务支出50万元。
(2)销售费用200万元,其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元,其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元,其中含支付税务罚款2万元,支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元,其中国债利息收入1万元,从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)
在计算应纳税所得额时,允许扣除的广告费为( )。
A. 60万元
B. 70万元
C. 360万元
D. 450万元
正确答案:B,
第 7 题
某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下:
(1)全年销售收入3 000万元,销售成本2 000万元,应交增值税510万元,营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元,其他业务支出50万元。
(2)销售费用200万元,其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元,其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元,其中含支付税务罚款2万元,支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元,其中国债利息收入1万元,从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)
在计算应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费为( )。
A. 10万元
B. 12万元
C. 15万元
D. 20万元
正确答案:B,
第 8 题
某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下:
(1)全年销售收入3 000万元,销售成本2 000万元,应交增值税510万元,营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元,其他业务支出50万元。
(2)销售费用200万元,其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元,其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元,其中含支付税务罚款2万元,支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元,其中国债利息收入1万元,从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)
对于营业外支出的表述正确的是( )。
A.在计算应纳税所得额时,支出的税务罚款允许扣除
B.在计算应纳税所得额时,支出的税务罚款不允许扣除
C.在计算应纳税所得额时,支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除
D.在计算应纳税所得额时,支付的1万元开业赞助费不允许扣除
正确答案:B,D,
第 9 题
某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下:
(1)全年销售收入3 000万元,销售成本2 000万元,应交增值税510万元,营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元,其他业务支出50万元。
(2)销售费用200万元,其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元,其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元,其中含支付税务罚款2万元,支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元,其中国债利息收入1万元,从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)
对于投资收益,说法正确的是( )。
A.国债利息属于免税收入
B.国债利息收入属于不征税收入
C.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应该补交企业所得税
D.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入
正确答案:A,D,
第 10 题
某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下:
(1)全年销售收入3 000万元,销售成本2 000万元,应交增值税510万元,营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元,其他业务支出50万元。
(2)销售费用200万元,其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元,其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元,其中含支付税务罚款2万元,支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元,其中国债利息收入1万元,从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)
该企业2008年应纳企业所得税为( )。
A. 96. 75 万元
B. 97. 75 万元
C. 101. 25 万元
D. 102 万元
正确答案:B,
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