36、某公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元,这一行政行为属于( )。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制征收措施
D.税务行政协助
37、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中,正确的是( )。
A.因纳税人计算错误等失误造成的,可以不加收滞纳金
B.对纳税人未缴少缴的税款,税务机关在追征时,不一定加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的,税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款,税务机关可以在三年内追征税款,特殊情况可以延长到五年
38、某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品
10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体产,则日化厂正确的会计处理是( )。
A.借:现金23400
贷:库存商品23400
B.借:现金23400
贷:主营业务收入23400
C.借:现金23400
贷:主营业务收入23400
借:营业税金及附加3400
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3400
D.借:现金23400
贷 :主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
借:营业税金及附加6000
贷:应交税费——应交消费税6000
39、税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解
工程价款少计营业额的行为是( )。
A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本,直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”,作为职工奖励基金
40、税务机关在年终结账前,检查某饭店营业税的缴纳情况,发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元,系该饭店的关系户就餐款,未计收入,因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×
5%=500,暂不考虑城市维护建设税和教育费附加,则下列账务调整中错误的会计分录是( )。
A.借:其他应付款10000
贷:营业外收入10000
B.借:其他应付款10000
贷:主营业务收入10000
C.借:营业税金及附加500
贷:应交税费——应交营业税500
D.借:应交税费——应交营业税500
贷:银行存款 500
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