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　　1、单选题

　　从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起(　)内按照规定设置账簿。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、50日

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

　　2、单选题

　　关于账簿设置的说法，正确的是(　)。

　　A、纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，视同会计账簿

　　B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起10日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案

　　C、扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以不必建立收支凭证粘贴簿

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查账簿、凭证管理。选项B错误，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。选项C错误，扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项D错误，生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。

　　3、多选题

　　在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有(　)。

　　A、从事生产、经营纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

　　B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账

　　C、经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿

　　D、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

　　E、从事生产、经营的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　本题考查账簿管理。选项C错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。选项E错误，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

　　4、单选题

　　下列不属于纳税申报方式的是(　)。

　　A、电话申报

　　B、自行申报

　　C、邮寄申报

　　D、数据电文申报

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查纳税申报方式。纳税申报方式有自行申报、邮寄申报、数据电文电报。

　　5、单选题

　　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是(　)。

　　A、千分之一

　　B、万分之二

　　C、万分之三

　　D、万分之五

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查税收滞纳金制度。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　6、单选题

　　下列不属于税务机关应核定应纳税额的情形的是(　)。

　　A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B、依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的

　　C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　D、已经自行纳税申报，且计税依据合理的

　　【答案】D

　　【解析】

　　纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 (4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 (6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　7、多选题

　　在取得以下(　)的批准后，税务机关可以采取税收保全措施。

　　A、镇税务局局长

　　B、县税务分局局长

　　C、省税务局局长

　　D、国务院

　　E、市财政局副局长

　　【答案】BC

　　【解析】

　　本题考查税收保全措施。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

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