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2019年经济师考试《初级财政税收》精选习题(2)

来源:考试吧 2019-8-9 9:22:05 要考试,上考试吧! 经济师万题库
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  多选题

  题目:根据个人所得税法,下列个人所得中,属于可以免税的有( )。

  A、离休工资

  B、退休工资

  C、稿费

  D、省辖市政府颁发的科技竞赛奖

  E、复员费

  【正确答案】 ABE

  【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。

  单选题

  题目:下列所得中,免征个人所得税的是( )。

  A、保险赔款

  B、彩票中奖所得

  C、孤老人员所得

  D、加班工资

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。

  单选题

  题目:下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是( )。

  A、劳务服务收入

  B、财产租赁收入

  C、稿酬收入

  D、非专利技术转让收入

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

  多选题

  题目:下列适用于超额累进税率的有( )。

  A、工资、薪金所得

  B、个人工商户经营所得

  C、劳务报酬所得

  D、财产转让所得

  E、财产租赁所得

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。DE适用比例税率

  多选题

  题目:下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有( )。

  A、中药材的种植

  B、远洋捕捞

  C、农机作业和维修

  D、海水养殖

  E、香料作物的种植

  【正确答案】 DE

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:

  ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

  ②海水养殖、内陆养殖。

  选项ABC的所得可以免征企业所得税。

  多选题

  题目:下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有( )。

  A、中药材的种植

  B、远洋捕捞

  C、农机作业和维修

  D、海水养殖

  E、香料作物的种植

  【正确答案】 DE

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:

  ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

  ②海水养殖、内陆养殖。

  选项ABC的所得可以免征企业所得税。

  单选题

  题目:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按( )计入收入总额。

  A、60%

  B、70%

  C、80%

  D、90%

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。

  单选题

  题目:今年6月,某食品公司购进专用研发设备一台,价格80万元,会计折旧年限2年,按照企业所得税加速折旧政策,该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为( )。

  A、20

  B、40

  C、80

  D、120

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  单选题

  题目:符合条件的小型微利企业,其企业所得税的税率为( )。

  A、20%

  B、15%

  C、25%

  D、10%

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  多选题

  题目:下列各项中,企业所得税的税率为15%的有( )。

  A、居民企业

  B、小型微利企业

  C、国家重点扶持的高新技术企业

  D、自2011年1月1日起至2020年12月31日止,设在西部地区的鼓励类产业

  E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得

  【正确答案】 CD

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。自2011年1月1日起至2020年12月31日止,对设在西部地区的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。选项A的法定税率为25%,选项B的优惠税率为20%,选项E的优惠税率为10%。

  单选题

  题目:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。

  A、3

  B、5

  C、6

  D、10

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

  单选题

  题目:甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为( )。

  A、10万元

  B、8万元

  C、2万元

  D、6万元

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。

  单选题

  题目:关于企业发生的公益性捐赠支出,下列说法中正确的是( )。

  A、可以在税前全额扣除

  B、不可以扣除

  C、不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除

  D、不超过当年销售收入14%的部分准予扣除

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

  单选题

  题目:根据企业所得税法,不得税前扣除的项目是( )。

  A、工资、薪金

  B、人身意外保险费

  C、环保部门罚款

  D、经核定的准备金支出

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。罚款是禁止税前扣除的项目。

  单选题

  题目:房屋、建筑物折旧的最低年限为( )年。

  A、10

  B、15

  C、20

  D、25

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查资产的税务处理。房屋、建筑物折旧的最低年限为20年。

  单选题

  题目:企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是( )。

  A、外购商誉的支出

  B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  C、自创商誉

  D、与经营活动无关的无形资产

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查资产的税务处理。企业所得税中,不得计算摊销费用扣除的无形资产包括:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

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