三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)。

　　(一)

　　某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格)，附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　81.该公司收入中属于应增值税的项目是(　)。

　　A.安装工程收入　B.汽车修理收入

　　C.销售汽车配件收入 D.咖啡厅收入

　　答案：BC

　　解析：我国1994年确定的增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围，加工和修理修配劳务以外的劳务服务暂不实行增值税。建筑安装工程作业(建筑业)、咖啡厅(服务业)均属于营业税的征税范围。

　　82.当月应纳的营业税和增值税为(　)。

　　A.18938.46元 B.19880元

　　C.20920元 D.20580元

　　答案：D

　　解 析：该建筑公司各项收入应纳税额分别如下：建筑安装工程收入450000元应纳营业税=450000*3%=13500元;因为符合小规模纳税人的标准， 从事对外汽车修理取得收入35000元应纳增值税=35000*6%=2100元;附设的门市部销售汽车配件收入17000元应纳增值税== 17000*4%=680元;附设的招待所收入36000元和附设的咖啡厅收入50000元应纳营业税=(36000+50000)*5%=4300元。 当月应纳的营业税和增值税=13500+2100+680+4300=20580元。

　　(二)

　　某日用化学公司将两箱护发素赠送给另外一个单位，每项销售价格为200元，该公司还将新试制的一批洗面奶分给本厂职工作为福利，此产品没有同类产品销价，其产品成本总计为5000元，成本利润率为5%，消费税税率为17%。

　　83.以课税对象为依据对税收进行分类，消费税属于( )。

　　A.商品税

　　B.财产税

　　C.直接税

　　D.间接税

　　答案：A

　　解析：以课税对象作为依据对税收进行分类，可以将税收分为所得税、商品税和财产税三类，消费税属于商品税;而直接税和间接税是以税负能否转嫁为标志进行分类。见教材。

　　84.关于消费税的计税依据说法不正确的是( )。

　　A.消费税计税依据的确定，根据征税对象的不同特点，采用了销售收入金额和销售数量两种税基

　　B.纳税人自产自用消费品应当缴纳消费税

　　C.纳税人以自己制造的应税消费品用于馈赠，不纳消费税

　　D.纳税人以自己制造的应税消费品用于在建工程，应纳消费税

　　答案：C

　　解析：纳税人以自己制造的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门、非生产机构提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等的视同销售处理，以同类消费品销售价格为依据，计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

　　85.纳税人自产自用消费品缴纳消费税按照组成计税价格纳税，组成计税价格的计算公式为( )。

　　A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　B.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

　　C.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

　　D.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

　　答案：B

　　解析：D组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)为委托加工的应税消费品在没有同类消费税销售价格时组成计税价格的计算公式。AC都是不正确的。见教材第107页。