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经济师考试
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2010年中级经济师运输(铁路)专业讲义(9)

讲课内容:第五章1—2节

大纲要求:检验考生对财务管理主要内容的掌握、熟悉和了解程度,提高考生运用企业财务管理知识解决实际问题的能力

重点:(1)财务管理的内容(2)财务管理的目标(3)财务管理的基本功能(4)资产管理(5)筹资管理(6)企业对外投资管理(7)成本和费用管理(8)利润及股利分配(9)财务报告与财务分析

难点:财务报告与财务分析

 


第一节   企业财务管理概述

一、财务管理的内容

(一)含义

(二)对象:资金及其流转

(三)主要内容

1.筹资管理

(1)含义:企业资金运动的前提和起点

(2)企业资金的分类

①按投资者权益的不同:债务资金(所有权属于企业债权人)、所有者权益资金(所有权属于企业所有者)

②按企业资金占用时间长短:长期资金、短期资金

(3)筹资管理的目标:合理选择筹集资金的渠道和筹资方式,力争降低资金成本和调整资金结构

2.投资管理

(1)企业投资的分类

①按投资对象的不同:对内投资、对外投资

②按形成资产的不同:固定资产投资、营运资金投资

(2)投资管理的目标

选择投资方向和投资方式,合理安排资产结构,提高投资报酬率并降低企业风险

3.股利分配

制定合理的股利分配政策,缓解企业对资金需求的压力,降低企业筹资的资金成本,满足投资者对投资回报的要求

二、财务管理的目标

(一)企业财务管理的目标:经济效益最大化

1.利润最大化

2.每股利润最大化

3.企业价值最大化或股东财富最大化

(二)影响财务管理目标的因素(影响企业股票价格的内部因素)

1.投资报酬率

2.风险

(1)经营风险:取决于固定成本的大小

(2)财务风险:取决于负债的多少

3.投资项目

4.资本结构

5.每股股利

三、财务管理的基本功能

(一)企业的理财功能——财务分析、计划和控制

(二)企业财务管理的“节流功能”——成本管理

(三)财务管理的财务杠杆功能——运用外来资金提高投资者收益

 
一、筹集资金管理

(一)筹资渠道

1.含义:企业取得资金的,受制于国家经济体制和国家对资金的管理政策,也与企业的组织形式和企业的所有制形式有关

2.内容

(1)国家财政资金:运输业作为基础产业,国家财政资金是企业筹资的重要渠道

(2)银行信贷资金

(3)非银行金融机构资金

(4)企业自留资金

(5)居民闲置资金

(6)其他法人单位投入的资金

(7)境外资金

(二)筹资方式:企业取得资金的手段

1.吸引直接投资

2.发行股票

3.银行借款

4.发行公司债券

5.租赁筹资

6.商业信用

7.票据贴现

  

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