2.现金管理

　　2.1 现金的概念及现金管理目的

　　■现金的概念

　　☆狭义现金-企业库存现金

　　☆广义现金-企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

　　■企业持有现金的动机

　　☆交易动机-满足日常支付需要

　　☆预防动机-预防意外事件需要

　　☆投机动机-用于不寻常的购买机会

　　■现金管理的目的

　　☆有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)

　　☆即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

　　2.2 库存现金管理

　　■库存现金有固定的适用范围

　　☆工资、津贴

　　☆支付个人劳务报酬

　　☆奖金

　　☆劳保福利及其他支出

　　☆向个人收购农副产品和其他物资的价款

　　☆差旅费

　　☆结算起点(1000元)以下的零星支出

　　■库存现金管理规定

　　☆企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额

　　☆不得坐支现金

　　☆不得出租、出借银行账户

　　☆不得签发空头支票和远期支票

　　☆不得套用银行信用

　　☆不得保存账外公款

　　2.3 最佳现金持有量的确定

　　■现金的成本

　　☆现金持有成本：放弃的有价证券的机会成本，与现金持有量成正比

　　☆现金转换成本：现金与有价证券的转换，与持有量无关，与交易次数有关

　　■确定现金持有量的关键

　　☆在于找出现金总成本最低点

　　■计算公式

　　3.应收账款(应收工程款)管理

　　■产生应收账款的原因

　　☆工程结算有时间差

　　☆竞争迫使企业使用商业信用

　　☆业主拖欠工程款

　　■应收工程款管理目的

　　☆在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡

　　■信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)

　　信用标准(不宜过高或过低)

　　信用条件(主要是信用期限和折扣率)

　　■应收工程款的收账

　　(1)制定收账政策

　　允许拖欠的期限——超期催收

　　(2)收账费用

　　收账费用与坏账损失的关系(图11-2)

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