(2)资产安全性。

　　1)根据贷款风险发生的可能性，将贷款划分成不同的类别。国际通行的做法是分为五类：即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款，通常认为后三类贷款为不良贷款。

　　不良贷款包括：次级贷款、可疑贷款、损失贷款。

　　资产安全性监管的重点是银行机构风险的分布、资产集中程度和关系人贷款。资产安全性监管的具体内容主要有以下几个方面：

　　第一，分析各类资产占全部资产的比例，以及各类不良资产占全部资产的比例。

　　第二，监测银行机构对单个借款人或者单个相关借款人集团的资产集中程度，又称为大额风险暴露。

　　第三，监测银行机构对关系人的贷款变化。

　　第四，监测银行坏账和贷款准备金的变化。

　　2)我国衡量资产安全性的指标为信用风险的相关指标，具体包括：

　　①不良资产率，即不良信用资产与信用资产总额之比，不得高于4%;

　　②不良贷款率，即不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%;

　　③单一集团客户授信集中度，即对最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不得高于15%;

　　④单一客户贷款集中度，即最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不得高于10%;

　　⑤全部关联度，即全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。

　　3)我国银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。

　　贷款拨备率，贷款损失准备与各项贷款余额之比，基本标准为2.5%;

　　拨备覆盖率，贷款损失准备与不良贷款余额之比，基本标准为150%。

　　二者较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。

　　【例5·单选题】根据《商业银行风险监管核心指标》，单一集团客户授信集中度，即对最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不得高于(　　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　【答案】C

　　【解析】本题考查单一集团客户授信集中度的概念。单一集团客户授信集中度，即对最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不得高于15%。

　　(3)流动适度性。

　　银行机构的流动能力分为两部分：一是可用于立即支付的现金头寸，包括库存现金和在中央银行的超额准备金存款，用于随时兑付存款和债权，或临时增加投资;二是在短期内可以兑现或出售的高质量可变现资产，包括国库券、公债和其他流动性有保证的低风险的金融证券，主要应付市场不测时的资金需要。

　　对银行机构的流动性监管主要有以下内容：

　　第一，银行机构的流动性应当保持在适度水平。

　　第二，监测银行资产负债的期限匹配。

　　第三，监测银行机构的资产变化情况，包括对银行的长期投资、不良资产和盈亏变化的监督。

　　衡量银行机构流动性的指标主要有：

　　①流动性比例，即流动性资产与流动性负债之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25X;

　　②流动负债依存度，即核心负债与总负债之比，不应低于60%;

　　③流动性缺口率，即流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，不应低于一10%。

　　(4)收益合理性。

　　对银行机构的财务监管主要有：

　　①对收入的来源和结构进行分析;

　　②对支出的去向和结构进行分析;

　　③对收益的真实状况进行分析。

　　我国关于收益合理性的监管指标包括：

　　①成本收入比，即营业费用与营业收入之比，不应高于35%;

　　②资产利润率，即净利润与资产平均余额之比，不应低于0.6%;

　　③资本利润率，即净利润与所有者权益平均余额之比，不应低于11%。

　　【例6·单选题】根据《商业银行风险监管核心指标》，资产利润率即净利润与资产平均余额之比，不应低于(　　)。

　　A.35%

　　B.0.6%

　　C.11%

　　D.15%

　　【答案】B

　　【解析】本题考查资产利润率的概念。资产利润率即净利润与资产平均余额之比，不应低于0.6%。

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