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2015年经济师考试《中级金融》备考章节讲义(6)

来源:考试吧 2015-10-13 18:26:07 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧为您整理了“2015年经济师考试《中级金融》备考章节讲义”,更多2015经济师考试复习指导资料请微信关注“566经济师”!

  考点四金融租赁公司的经营与管理

  表6一4金融租赁公司的经营与管理

 

监管部门
不同

(1)金融租赁公司:中国银监会负责金融租赁公司的审批和监管
(2)融资租赁公司:融资租赁公司由商务部进行审批和监管

行业划分
不同

(1)金融租赁公司:非银行金融机构
(2)融资租赁公司:非金融机构企业

 

金融租赁
公司与融
资租赁公

 

业务内容
不同

(1)金融租赁公司:可以吸收非银行股东3个月(含)以上定期存款.经营正常后可进入同业拆借市场
(2)融资租赁公司:只能从股东处借款,不能吸收股东存款,也不能进入银行间同业拆借市场

司的区别

 

租赁标的
物范围
不同

(1)金融租赁公司:租赁物为“固定资产”,在实际监管中还面临窗口指导,需适时调整固定资产的经营范围
(2)融资租赁企业:以权属清晰、真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体

 

风险管理
指标不同

(1)金融租赁公司:以资本充足率进行风险控制,资本净额与风险加权资产的比例不得低于银监会的最低监管要求
(2)融资租赁企业:按照“风险资产不得超过净资产总额的l0倍”的要求进行风险管理

 

 

金融租赁
公司的设
立、变更

与终止

 

 

 

 

设立条件

 

 

(1)有符合《中华人民共和国公司法》和银监会规定的公司章程
(2)有符合规定条件的发起人
(3)注册资本为一次性实缴货币资本,最低限额为l亿元人民币或等值可自由兑换货币
(4)有符合任职资格条件的董事、高级管理人员,并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历3年以上的人员应当不低于总人数的50%
(5)建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系
(6)建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构,具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统,具备保障业务持续运营的技术与措施
(7)有与业务经营相适应的营监场所、安全防范措施和其他设施等

  续表


金融租赁
公司的设

 

变更

公司名称、组织形式、注册资本、业务范围、调整股权结构、公司住所或营业场所等的变更必须报经银监会或其派出机构批准

立、变更
与终止

 

终止

主要在解散和破产两种情况下发生

 

 

业务范围

可申请经营融资租赁业务、转让和受让融资租赁资产、固定收益类证券投资业务、接受承租人的租赁保证金、吸收非银行殷东3个月(含)以上定期存款、同业拆借、向金融机构借款、境外借款、租赁物变卖及处理业务、经济咨询等基本业务

 

 

公司自担风险

直接租赁

金融租赁公司以收取租金为条件,按照用户企业确认的具体要求,向该用户企业指定的出卖人购买固定资产,并出租给该用户企业使用的业务

的融资租赁
业务

转租赁

以同一固定资产为租赁物的多层次的融资租赁业务

回租

出卖人和承租人是同一人的融资租赁

 

业务运营

 

 

 

 

业务种类

 

 

 

 

公司同其他机
构分担风险的

 

 

联合租赁

 

指多家有融资租赁资质的金融租赁公司对同一个融资租赁项目提供租赁融资,并由其中一家租赁公司作为牵头人;无论是相关的买卖合同还是融资租赁合同,都由牵头人出面订立,各家租赁公司按照所提供的租赁融资额的比例,承担该融资租赁项目的风险和享有该融资租赁项目的收益

融资租赁业务

 

 

 

杠杆租赁

 

指融资租赁项目中大部分租赁融资由其他金融机构以银团贷款的形式提供,但是,这些金融机构对承办该融资租赁项目的租赁公司无追索权,同时,这些金融机构按所
提供的资金在该项目的租赁融资额中所占的比例,直接享有回收租金中所含的租赁收益

公司不担风
险的融资租
赁业务

 

委托租赁

融资租赁项目中的租赁物或用于购买租赁物的资金是一个或多个法人机构提供的信托财产

资金筹集 资金筹集
与盈利

通过自有资金(公司的注册资本金、公积金、未分配利润等)、银行信贷资金、委托租赁资金、信托资金、发行债券、上市等方式进行资金筹措

模式盈利模式④债权收益;②余值收益;③服务收益;④运营收益

 

 

 

信用风险

加强风险管理控制,要求交易对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款

 

风险监管

 

风险及

 

操作风险

通过正确的管理程序得到控制,例如,完整的账簿和交易记录、基本的内部控制和独立的风险管理、独立的内部审计部门、清晰的人事限制和风险管理及控制政策等

管理

 

 

 

 

市场风险

 

(1)利率风险:金融租赁公司的资产方与央行确定的贷款基准利率挂钩,而负债方则是基于上海银行间同业拆放利率(Shibor)加点确定
(2)汇率风险:加强对宏观经济形势、货币政策走向和利率汇率变化的研判,特别要认真研究和应对利率汇率市场化改革对风险管理的影响

  续表

 

 

建立以资本监管为核心、适应金融租赁行业特点的监管体系

 

 

 

风险监管

 

 

 

 

 

 

 

监管要求

 

 

 

 

 

 

 

监管指标

规定

 

 

 

(1)资本充足率。金融租赁公司资本净额与风险加权资产的比例不得低于银监会的最低监管要求
(2)单一客户融资集中度。金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%
(3)单一集团客户融资集中度。金融租赁公司对单一集团的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%
(4)单一客户关联度。金融租赁公司对一个关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%
(5)全部关联度。金融租赁公司对全部关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%
(6)单一股东关联度。对单一股东及其全部关联方的融资余额不得超过该股东在金融租赁公司的出资额,且应同时满足本办法对单一客户关联度的规定
(7)同业拆借比例。金融租赁公司同业拆入资金余额不得超过资本净额的100%

  【例4·单选题】负责金融租赁公司的审批和监管的部门是(  )。

  A.中国人民银行

  B.中国银监会

  C.商务部

  D.财政部

  【答案·解析】B中国银监会负责金融租赁公司的审批和监管。

  历年考试分析与真题解析

  本章是2015版教材新增内容,最近四年考试未涉及本章内容,但应试者需要掌握本章相关考点。

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