首页 - 网校 - 万题库 - 美好明天 - 直播 - 导航
您现在的位置: 考试吧 > 经济师考试 > 复习指导 > 中级财政税收 > 正文

2015经济师《中级财政税收》知识点辅导:第8章

来源:考试吧 2015-04-16 15:21:24 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧为您整理了“2015经济师《中级财政税收》知识点辅导:第8章”,方便广大考生备考!更多2015经济师考试资料请关注考试吧经济师考试网!
第 1 页:第一节 税务基础管理
第 2 页:第二节 税收征收管理
第 3 页:第三节 了解税收控制管理

  点击查看:2015经济师《中级财政税收》知识点辅导汇总

  第八章 税务管理

  第一节 税务基础管理

  一、税务登记(纳税登记)

  (一)熟悉税务登记的范围

  临时取得应税收入或者发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人,可不办理税务登记或者只登记不发证。

  (二)掌握税务登记的种类

  包括:设立税务登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记。

  1.设立税务登记——先工商,后税务;30日

  2.变更税务登记——先工商,后税务;30日

  3.注销税务登记——先税务,后工商;特殊情况下15日

  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,办理注销税务登记;

  按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或宣告终止之日15日内,申报办理注销税务登记;

  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内,办理注销税务登记。

  纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记;纳税人住所、经营地点变动而未涉及改变税务登记机关的,应申报办理变更税务登记。

  4.停业、复业登记

  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

  纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

  纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当依法申报缴纳税款。

  纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。

  纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停、复业报告书》。

  5.外出经营报验登记

  《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180天。

  纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内,持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

  (三)税务登记证的发放及使用

  1.纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件:开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款;领购发票;申请开具外出经营活动税收管理证明;办理停业、歇业;其他有关税务事项。

  2.要定期验换。一年一验证,三年一换证。

  3.遗失要声明作废。15日内书面报告主管税务机关并登报声明作废。

  (四)熟悉税务登记的法律责任

情形

处理措施

未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销税务登记的

责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000~10000元的罚款

不办理税务登记

责令限期改正;逾期不改,税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

未按规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的

处2000~10000的罚款,情节严重10000~50000元的罚款

  二、账簿凭证管理

  (一)掌握账簿管理

  账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

  1.账簿的设置要求

情形

要求

(1)一般的纳税人

自领取营业执照之日起15日内设置账簿

(2)扣缴义务人

自发生扣缴义务之日起10日内,按照所代扣、代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

(3)生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人

可以聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者税控装置

  2.账簿的使用要求

  账簿、收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等资料,除另有规定者外,至少保存10年,未经税务机关批准,不得销毁。保管期满需要销毁时,应编造销毁清册,报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁。

  (二)了解凭证管理

  纳入凭证管理范围的凭证主要包括会计凭证和税收凭证两大类。

  注意:原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不准在原始凭证上更正。

  三、发票管理

  (一)掌握发票管理的内容

  1.发票印制管理

  (1)发票印制权限

  增值税专用发票,全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。全国统一的发票监制章,发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用,由国家税务总局负责管理。

  普通发票,由省、自治区、直辖市税务机关统一设计式样,套印全国统一的发票监制章,指定企业印制。

  (2)发票印制审批

  自用发票经县以上税务机关批准,到指定印刷厂印制

  (3)发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责,发票禁止在境外印制。

  2.熟悉发票领购管理

  (1)固定业户领购发票手续

  增值税专用发票只限一般纳税人领用。

  (2)临时经营领购发票手续

  需要临时使用发票的单位和个人可以直接向税务机关申请领购或者向税务机关申请代开发票。

  临时到本省、直辖市、自治区外从事临时经营活动的单位和个人,或者在本省、自治区、直辖市内跨市、县从事临时经营活动的单位或个人申请领购发票的,提供保证人或根据所购发票的票面限额及数量缴纳保证金,并限期缴销发票

  (3)发票领购方式:交旧领新、验旧领新、批量供应

  3.发票开具、使用、取得的管理

  (1)一般情况下,由收款方向付款方开发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票:收购单位和扣缴义务人支付款项。

  (2)熟悉不得开具增值税专用发票的情形以及增值税专用发票填开的时间规定;销货退回、销售折让的处理

  (3)发票的存根联和发票登记簿应保存5年

  (二)了解发票检查

  发票检查的方法

  (1)对照检查法:与有关账、证、表对照检查

  (2)票面逻辑推理法

  (3)顺向检查法

  (4)逆向检查法

  (5)增值税专用发票检查的一般方法

  ①鉴别真伪;②逻辑审核;③就地调查;④交叉传递;⑤双重稽核

  四、纳税申报

  (一)熟悉纳税申报的对象

  1.纳税人

  注意:享有减税、免税待遇的纳税人,在减税免税期间也应当依法办理纳税申报

  2.扣缴义务人

  (二)了解纳税申报的内容

  (三)掌握纳税申报的方式

  1.直接申报(上门申报)

  2.邮寄申报

  经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。

  邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  3.数据电文

  4.委托代理申报

  (四)熟悉纳税申报的期限

  1.申报期最后一天是法定节假日的,申报期可以顺延

  2.延期的具体期限一般是一个申报期限内,最长不超过3个月。

  经核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期限内预缴税款;并在核准的延期内办理纳税结算

  (五)熟悉纳税申报的法律责任——注意处罚数额的规定

  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,可以处2000~10000元罚款。

关注"经济师"官方微信,获取报名时间、保过课程等!

经济师视频题库手机题库下载微信搜索"考试吧经济师"

经济师QQ群

1 2 3 下一页

  相关推荐:

  2015年经济师《中级经济基础》常用公式汇总

  中级经济师《中级经济基础》历年考题解析汇总

  2015经济师《中级经济基础》随章测试及答案汇总

0
收藏该文章
在线课程
2024年
学考双赢定制班
63%学员选择
2024年
学考双赢黑卡班
31%学员选择
2024年
学考双赢取证班
6%学员选择
2024年
专项提分班
在线课程
2024年
学考双赢定制班
63%学员选择
2024年
学考双赢黑卡班
31%学员选择
2024年
学考双赢取证班
6%学员选择
2024年
专项提分班
基础学习
拿分阶段
私教精讲班
强化学习
提分阶段
重要考点提炼班
冲刺密训
抢分阶段
8套名师密押卷
考前终极
抢分阶段
通关必备200题
考前3小时密训班
专项班 经济基础:
图形/计算题专项
专业课:
案例专项专项
★★★
三星题库
¥680/年
每日一练
每日错题榜
章节刷题
★★★★
四星题库
¥980/年
真题题库
高频常考
大数据易错
★★★★★
五星题库
¥1680/年
通关必备200题
名师密押8套卷
教学资料 课程讲义
全程学习计划书
人工助学服务 微信一对一
班主任督学
7×13陪伴模式
老师微信
一对一答疑
定制服务
无忧从容包
无忧从容卡 ¥980
专项突破班 ¥1360
黑卡特权 不过退费
额外赠送 赠送2023年
【教材精讲班】
赠送2023年
【教材精讲班】
赠送2023年
【教材精讲班】
课程有效期 2024年11月30日 2025年11月30日 2024年11月30日 2024年11月30日
套餐价格 全科:4680
单科:2880
全科:9880
单科:5980
全科:1580
单科:880
全科:1080
单科:680
0
收藏该文章
文章责编:maxiaoye  
看了本文的网友还看了
文章搜索
万题库小程序
万题库小程序
·章节视频 ·章节练习
·免费真题 ·模考试题
微信扫码,立即获取!
扫码免费使用
中级经济基础
共计4343课时
讲义已上传
45766人在学
中级财政税收
共计15课时
讲义已上传
26人在学
中级工商管理
共计4266课时
讲义已上传
13974人在学
初级经济基础
共计2062课时
讲义已上传
34382人在学
初级人力资源
共计1532课时
讲义已上传
3851人在学
推荐使用万题库APP学习
扫一扫,下载万题库
手机学习,复习效率提升50%!
距2024初中级考试还有
报名时间 初中级7月开始 高级4月开始
准考证打印 考前一周(各省不同)
考试时间 初中级11月16-17,高级6月16
成绩查询 一般考后两个月开始
证书领取 一般为次年3-4月开始
版权声明:如果经济师考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本经济师考试网内容,请注明出处。
Copyright © 2004- 考试吧经济师考试网 出版物经营许可证新出发京批字第直170033号 
京ICP证060677 京ICP备05005269号 中国科学院研究生院权威支持(北京)
在线
咨询
官方
微信
扫描关注经济师微信
领《大数据宝典》
报名
查分
扫描二维码
关注初级报名查分
扫描二维码
关注中级报名查分
看直播 下载
APP
下载万题库
领精选6套卷
万题库
微信小程序
帮助
中心
选课
报名
添加专属老师
领精品资料好礼