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国际内审师考试
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2014年国际内审师《内部审计业务》习题及答案(6)

考试吧为您准备了“2014年国际内审师《内部审计业务》习题及答案”,以便广大考生顺利备考。

  点击查看:2014年国际内审师《内部审计业务》习题及答案汇总

  1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:

  (1)5%的雇员是少数民族

  (2)过去从未雇佣过少数民族

  审计师可以得到的最适当结论是:

  A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

  B.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。

  C.分公司违反了公司政策。

  D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。

  【正确答案】:A

  【答案解析】:在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:5%的雇员是过去从未雇佣过少数民族。审计师就得到关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

  2、鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?

  A.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。

  B.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

  C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

  D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

  【正确答案】:C

  【答案解析】:内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

  3、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的,最好的审计程序是

  A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类

  B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本,以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明

  C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类。对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类

  D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中,对找到的每一笔贷款,检查贷款申请,以确定他们都有适当的抵押物

  【正确答案】:A

  【答案解析】:A正确。因为该程序是从全部贷款文件中抽取的样本,测试样本的目的是确定是否将贷款适当分类,贷款是否有抵押担保,贷款账龄的计算是否正确,所以这是最好的程序。

  B不正确。因为它是从贷款申请书中而不是从批准的贷款中抽取样本,所以是最无效的程序。

  C不正确。该抽样仅仅用于对大额项目的估计,不能对抵押物担保进行测试。

  D不正确。因为它仅是依据当期偿还的贷款,所以是无效的程序。它没有包括那些由于未还款而应该记入其他类别的贷款。

  4、根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

  A.内部审计师的财产

  B.首席审计执行官的财产

  C.公司的财产

  D.审计委员会的财产

  【正确答案】:C

  【答案解析】:根据《专业实务框颊》,内部审计师编写的所以工作底稿均可应被视为公司的财产。

  5、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容?

  A.向客房退款的信用卡凭证

  B.现金簿收据,每张都写有“退货”字样

  C.仓库标明为“退货”的商品

  D.客户填写并署名的退货表格

  【正确答案】:D

  【答案解析】:客户填写并署名的退货表格是礼品店每月销售推货量的最可靠证据。

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