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国际内审师考试
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2013年国际内审师《审计业务》考前模拟题3

考试吧为大家推荐2013年国际内审师《审计业务》考前模拟题,希望大家在考试吧学习愉快!

  点击查看:2013国际内审师《审计业务》考前模拟题汇总

  【习题】以下是关于某分公司的一些情况:(1)该分公司成立多年,尽管总体经济状况处于萧条期,并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有可观的盈利;(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员;(4)公司采购政策要求3个竞标者,但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时,内部审计师应该( )。

  A.最不可能追查情况1、情况2或情况3

  B.对情况2不予理睬,因为经济处于萧条期

  C.认为情况3是正常的人员调整,但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

  D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

  【答案】D

  【解析】选项D正确,在竞争者不可能虚报财务报表的情况下,分公司上报了较高的收益情况。营运资本不充足可能表明过度扩张、收入减少、将资金转到其他公司、信用不足、过度开支等问题。内部审计师应对通过隐瞒销售和虚列开支以便将部门资金用于个人的情况警觉。财务岗位的人员调动频繁可能表示这些人对工作不满意但又不想对外披露等现存的问题。员工在终止工作时应明确对其负责的资金和其他资源的责任。实行独家采购政策不利于通过竞争以最优价获取所需的材料及设备。如没有正当的理由来解释独家采购政策,则表明存在可能的偏袒或吃回扣的情况。选项A不正确,该情况用财务审计的常规方法就能查出;选项B不正确,尽管总体经济状况处于萧条期,但根据可观的盈利情况,营运资本的变化表现不正常,应进行调查;选项C不正确,营运资本比率、员工高流动率以及单一货源采购政策都是舞弊的迹象。

  【习题】迫于当地环保组织的压力,一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是( )。

  A.前瞻性变革

  B.反应性变革

  C.渐进式变革

  D.战略性变革

  【答案】B

  【解析】选项B正确,反应性变革是由预期以外的环境因素或环境压力所推动的;选A不正确,前瞻性变革是顺应预期环境、经过系统性计划的变革;选项C不正确,渐进式变革包含了对子系统的调整,以实现组织的变革目标;选项D不正确,战略性变革将改变组织的整体方向。

  【习题】购买保险是以下哪一项的常用形式( )。

  A.风险保留

  B.风险转移

  C.风险规避

  D.损失管理

  【答案】B

  【解析】选项B正确,保险是最常用的风险转移形式;选项A不正确,风险保留是一种管理风险的方法,不涉及保险;选项C不正确,风险规避不涉及保险;选项D不正确,损失控制涉及风险降低或风险化解,但不涉及保险。

  【习题】管理的例外报告属于以下哪一项( )。

  A.预防性控制

  B.检查性控制

  C.纠正性控制

  D.指导性控制

  【答案】C

  【解析】选项C正确,发现业务交易或流程中的例外事件,从本质上看是检查性控制,但报告例外事件属于纠正性控制的例子。预防性控制和指导性控制既不能发现也不能纠正错误,它们只能尽可能去阻止错误的发生。

  【习题】组织的政策和程序是内部控制系统组成部分,它们实施的控制是( )。

  A.前馈控制

  B.执行控制

  C.反馈控制

  D.应用控制

  【答案】A

  【解析】选项A正确,组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架,以确保完成目标。这属于前馈控制;前馈控制提出潜在问题,并采取事前的纠正措施,而不是事后的改进措施。反馈控制是为任务完成的结果提供信息,比如评价最终产品或产出的控制就属于反馈控制。目标、标准和评价回报系统是组织控制系统的三大要素。选项B不正确,执行控制是指系统开发过程中实施的控制;选项C不正确,组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架,它们实施的是前馈控制,而不是反馈控制;选项D不正确,应用控制适用于特定的程序,例如工资或应收账款等。

  【习题】在终端用户计算环境下,以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的( )。

  A.一般控制的效果受到应用控制效果的影响

  B.相对于传统的大型计算机环境,在终端用户计算环境下,找到对一般控制负责的人员

  C.在终端用户计算环境下,对一般控制的需求是相对稳定的

  D.一般控制支持应用控制的实施

  【答案】D

  【解析】选项D正确,应用控制与一般控制之间的关系是一般控制支持应用控制的实施,两者都有利于信息处理的完整性和准确性;选项A不正确,应用控制是基于一般控制的;选项B不正确,在终端用户计算环境下,一般控制可能由不同部门中的人员共同实施;选项C不正确,对一般控制的需求由它的复杂性和重要性而定。

  【习题】在对银行审计的过程中,内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该( )。

  A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查

  B.向管制机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误

  C.如果贷款官员同意采取纠正措施,就不报告该违规行为

  D.扩大审计程序,确定贷款官员是否有舞弊行为,在后续调查结束后将结果向管理层报告

  【答案】A

  【解析】选项A正确,在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时,应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后,内部审计师应该不断追踪,以了解内部审计活动的职责是否得到实现(实务公告1210.A2-1)。此外,IIA的道德规范指出,“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实,如果不披露,可能会歪曲他们所报告的审核活动。”选项B不正确,内部审计师没有义务向组织外的权威机构报告;选项C不正确,所有的重要事实都应报告;选项D不正确,对银行和管制规则的重大违规情况应立即报管理高层和审计委员会,以便采取措施。

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   ACCA、CGA双证会员,加拿大麦吉尔大学CGA硕士。曾就职于知名会计师[详细]
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