首页 - 网校 - 万题库 - 美好明天 - 直播 - 导航 -
首页万题库美好明天课堂章节课公开课实用文档作文大全宝宝起名
2021中考
法律硕士
2021高考
MBA考试
2021考研
MPA考试
考研培训
专升本
在职研 自学考试 成人高考
一级建造师
安全工程师
岩土工程师
设备监理师
二级建造师
招标师考试
环保工程师
注册给排水
一级消防师
注册测绘师
化工工程师
暖通工程师
二级消防师
电气工程师
城乡规划师
结构工程师
一级造价师
咨询工程师
建筑师考试
安全评价师
二级造价考试
监理工程师
房地产估价
注册计量师
房地产经纪人
环境影响评价师
土地登记代理人
初级会计职称
注册税务师
统计师
中级会计职称
精算师
国际内审师
会计职称
ACCA考试
高级会计师
注册会计师
高级经济师
资产评估
经济师
CMA
初级经济师
审计师考试
中级经济师
美国注册会计师
执业药师 执业医师 执业护士 卫生资格 初级护师 主管护师 乡村全科助理医师
基金从业 证券从业 银行从业 期货从业 理财规划 保荐代表人
公 务 员
社会工作者
跟 单 员
事业单位
保险从业
单 证 员
教师资格
出版资格
驾 驶 员
教师招聘
报关水平
特岗教师
报检水平
普 通 话
导游考试
人力资源管理师
国际货运代理人
四 六 级
GRE考试
GMAT考试
英语四级
口译笔译
申硕英语
英语六级
商务英语
公共英语
专四专八
托福考试
博思考试
雅思考试
托业考试
成人英语三级
日语等级
等级考试 水平考试 职称计算机 计算机一级 计算机二级 计算机三级 计算机四级
实用文档
宝宝起名
作文大全
求职招聘
论文下载 英语学习 入党申请 思想汇报 工作总结
您现在的位置: 考试吧 > 国际内审师 > 复习指导 > 经营管理技术 > 正文

2013国际内审师经营管理技术辅导:舞弊调查

来源:考试吧 2013-09-26 17:32:36 要考试,上考试吧! 模拟考场
考试吧为大家推荐2013国际内审师经营管理技术辅导:舞弊调查,希望大家在考试吧学习愉快!

  舞弊调查

  确认业务是指内部审计师对证据进行客观评价,针对程序、系统或其他常规事项,提出独立的意见或结论。确认业务的性质和范围由内部审计师决定,通常涉及三方:(1)程序的执行者;(2)内部审计师;(3)用户。确认业务主要包括:舞弊调查、风险和控制自我评价、第三方审计和合同审计业务、质量审计业务、尽职调查审计业务、安全审计业务、保密审计业务、绩效审计业务、经营审计业务、财务审计业务、信息技术(IT)审计业务和合规性审计业务。

  舞弊调查。内部审计师有责任发现舞弊。内部审计师必须充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知识,但不期望内部审计师掌握以发现和调查舞弊为首要职责的人员所具备的专门技能。审计师还应该了解舞弊策略和舞弊情节,并且能够意识到舞弊发生信号以及清楚如何阻止舞弊发生。在舞弊调查过程中,内部审计师应该与管理人员、法律顾问、其他专家协调行动。如果怀疑管理层参与舞弊,董事会、审计委员会、法律顾问、内部审计师和(或)其他舞弊调查专家应该参与调查。外部审计师具有很强的独立性,管理层舞弊有可能影响到财务报告的准确性,因此外部审计师应该检查财务报告。如果怀疑雇员参与舞弊,其上级管理层、安全部门、法律顾问、内部审计师、其他舞弊调查人员应该参与调查。

  证实舞弊事实和舞弊程度。确定有效开展调查所需的知识、技能和其他能力。设计确认舞弊者、舞弊范围、舞弊技术、舞弊原因的相关程序,收集充分数据。认识到舞弊嫌疑人和调查范围内有关人员的权利以及组织本身的声誉,避免引起法律纠纷的行为和语言,例如诽谤指控。调查中所获得的嫌疑人交代材料不能作为最充分的舞弊证据(因为令人怀疑可能是嫌疑人在受到胁迫的情况下作出的,从而影响其有效性),只是一种事实说明,而不是犯罪证据。在舞弊调查中,也需要记录证据,形成工作底稿,否则内部审计师无法有效地沟通调查结果。在编制舞弊调查工作底稿时,内部审计师应该注意:所有证明有罪的证据都应该包含在工作底稿中;所有重要的证明证据都应该经过复核以保证其充分支持调查结论;与嫌疑人面谈取得的书面说明或其副本都应得到保护,并要有被询问者的签名;关注工作底稿的安全性,机密性的工作底稿应增强保安措施。

  向适当方面报告结果。一旦合理确信舞弊存在,首席审计执行官就负责将所有严重舞弊现象立即向管理高层和董事会报告。舞弊报告可以包括口头报告、书面报告、中期报告、最终报告,作为调查结果,书面或其他形式的舞弊报告都应该包括调查发现、调查结论、调查建议和纠正性措施。最终调查报告的草稿应该提交组织法律顾问审查,尤其是报告内容涉及客户隐私权方面的法律规定时。对程序进行检查以改善舞弊预防控制制度,并提出改进建议。如果舞弊调查结果表明舞弊已经严重影响了本组织一年或几年的财务和经营成果,而这些年份的财务报表已经公布,内部审计师应该将此情况通知管理高层和董事会。

  相关推荐:

  2013年国际内审师考试备考辅导资料汇总

  2013年国际内审师考试审计业务习题精练汇总

  2013内审师考试审计作用练习题及答案解析汇总

0
收藏该文章
0
收藏该文章
文章搜索
关注官方微信
·考试资讯 ·学习资料
·考点预测 ·优惠活动
公众账号:考试吧
扫描二维码关注
距离2018年考试还有
2018年第一次机考:2018年3月2日-11日
版权声明:如果国际内审师网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本国际内审师网内容,请注明出处。
Copyright © 2004- 考试吧国际内审师网 出版物经营许可证新出发京批字第直170033号 
京ICP证060677 京ICP备05005269号 中国科学院研究生院权威支持(北京)