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2012年ACCA考试《F3财务会计》讲义辅导(82)

考试吧整理2012年ACCA考试《F3财务会计》讲义辅导,给广大考友参考,望广大考友取得优异的成绩!

  22.5 Bases of valuation

  ●Historical cost - transactions are recorded at the cost when they occurred.

  ●Replacement cost – the amount needs to replace an item with an identical item.

  E.g. A company bought a machine five years ago for $15,000. It is now worn out and needs replacing. An identical machine can be purchased for $20,000.

  Historical cost is $15,000

  Replacement cost is $20,000

  ●Net realizable value – the expected price less any cost still to be incurred in getting the item ready to sell and then selling it.

  E.g. A machine can be restored to working order at a cost of $5,000. It can then be sold for $10,000. Net realizable value = $10,000 - $5,000 = $5,000

  ●Economic value – the value derived from an asset’s ability to generate income.

  E.g. A buy a new machine for $20,000. It is estimated that the new machine will generate profits of $40,000 per year for its useful life of 8 years.

  Economic value = $4,000 x 8 = $32,000

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