(二)可行性研究阶段的投资估算

　　可行性研究阶段建设项目投资估算原则上应采用指标估算法。

　　1.建筑工程费用估算

　　指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用。永久性建筑物和一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。

　　(1)单位建筑工程投资估算法

　　以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量。该方法可进一步分为单位功能价格法、单位面积价格法和单位容积价格法。

　　1)单位功能价格法

　　=每功能单位的成本价格估算值×项目中单位的数量

　　例如：新建一医院的成本被细分为其所提供的病床数量，该医院项目的金额就可以用每张床的单价乘以所有病床的数量。

　　2)单位面积估算法

　　=每单位面积价格估算值×项目的建造面积

　　3)单位容积估算法

　　在一些项目中，楼层高度是影响成本的重要因素。例如仓库、工业窑炉等。

　　= 每单位容积价格估算值×项目的容积

　　(2)单位实物工程量投资估算法

　　=单位实物工程量的投资×实物工程总量，例如土石方工程按每立方米投资，路面铺设工程按每平米投资，乘以实物工程总量计算其建筑工程费。

　　(3)概算指标投资估算法

　　对于没有上述估算指标且建筑工程费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标法。

　　典型题目：建筑工程费用估算一般采用( )进行估算。

　　A.单位实物工程量投资估算法

　　B.工料单价估算法

　　C.单位建筑工程投资估算法

　　D.概算指标投资估算法

　　E. 工程量估算法

　　答案：ACD

　　典型题目：在单位建筑工程投资估算法中，以每功能单位的成本价格估算值乘以项目中单位的数量估算建筑工程费的方法叫( )。

　　A.单位功能价格法

　　B.单位面积估算法

　　C.单位容积估算法

　　D.概算指标估算法

　　答案：A

　　2. 设备及工器具购置费估算

　　是根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，工器具购置费按设备费的一定比例计取。

　　对于价值高的设备应按单台(套)估算购置费，价值较小的设备可按类估算，国内设备和进口设备应分别估算。

　　设备购置费=设备原价+设备运杂费

　　3.安装工程费估算

　　通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的费用估算。

　　安装工程费=设备原价×安装费率

　　=设备吨位×每吨安装费

　　=安装工程实物量×安装费用指标

　　4.工程建设其他费用估算

　　应集合拟建项目的具体情况，有合同或协议明确的费用按合同或协议列入，无合同或协议明确的费用，根据国家和各行业部门、工程所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额和计算办法估算。

　　5.基本预备费估算

　　一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基础，乘以基本预备费率计算。即

　　基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费率

　　费率应根据设计阶段、设计深度、估算中所用各项估算指标与设计内容的贴近度、项目所属行业主管部门具体规定确定。

　　6.价差预备费估算

　　一般根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。计算公式为：

　　典型题目：某建设项目建安工程费8000万，设备购置费4500万，工程建设其他费3000万，已知基本预备费费率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额为：

　　第一年完成投资30%;第二年完成50%;第三年完成20%。年均投资价格上涨率为5%，求建设项目建设期间：

　　(1)基本预备费

　　(2)投资额

　　(3)价差预备费。

　　解析：(1)基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费率

　　=(8000+4500+3000)×5%=775(万元)

　　(2)投资额=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费

　　=8000+4500+3000+775=16275(万元)

　　(3)价差预备费

　　1)建设期第1年完成投资：16275×30%=4882.5(万元)

　　所以，建设期价差预备费=370.73+1055.65+606.12= (万元)

　　7.投资方向调节税估算

　　投资方向调节税=(工程费用+工程建设其他费用+预备费)×税率

　　8.建设期贷款利息估算

　　本年借款应计利息=(本年初借款本息累计+本年借款/2)×年利率

　　建设期贷款利息=∑各年借款利息

　　典型题目：某新建项目，建设期3年，分年贷款，第1年借款600万元，第2年借款900万元，第3年借款500万元，年利率6%，第3年底本息一次还清，计算建设期利息。

　　解析：第1年应计利息=(0+600/2)×6%=18(万元)

　　第2年应计利息=(618+900/2)×6%=64.08(万元)

　　第3年应计利息=(618++900+64.08+500/2)×6%=163.92(万元)

　　建设期利息=18+64.08+163.92=246(万元)

　　(三)流动资金的估算

　　(1)分项详细估算法

　　分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。

　　可行性研究阶段的流动资金估算应采用分项详细估算法。根据"方法与参数三"，流动资金的内容有所变化，计算公式为：

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　其中：

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　(2)扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式为：

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　(3)注意事项

　　估算流动资金应注意：

　　①在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。

　　②流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。

　　③用详细估算法计算流动资金，需以经营成本及其中的某些科目为基数，因此实际流动资金估算应能够在经营成本估算之后进行。

　　④对铺底流动资金有要求的建设项目，应按国家或行业的有关规定计算铺底流动资金。非生产经营性建设项目不列铺底流动资金。

　　典型题目：可行性研究阶段的流动资金估算应采用 ( )。

　　A.生产能力指数法

　　B.扩大指标估算法

　　C.分项详细估算法

　　D.系数估算法

　　答案：C

　　典型题目：分项详细估算法中，流动资产包括( )。

　　A.应收账款

　　B.应付账款

　　C.预付账款

　　D.存货

　　E. 现金

　　答案：ACDE

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