2011一级建造师《建设工程经济》经典总结笔记

现     金      流        量

定义

在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，相对于系统整个期间各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量，其中流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。

构成

要素

1产品销售（营业）收入=产品销售量（或劳务量）×产品（劳务）单价

2投资（建设投资和流动资金）

3经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利息支出

4税金（增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、固定资产方向调节税、所得税）

现金流量表示方法

财务现金流量表

1项目财务现金流量表；2资本金财务现金流量表；3投资各方财务现金流量表；4项目增量财务现金流量表；5资本金增量财务现金流量表；要能看懂会应用。

现金流量

图

掌握“三要素”与画现金流量图

“三要素”：1现金流量大小（现金数额）

2方向（现金流入或流出）

3作用点(现金发生的时间点)

说明：

1．横轴为从0到 n的时间序列轴，一个刻度表示一个计息期，可取年、半年、季获月等；0表示起点，n表示终点。

2．时间轴上除0和n外，其他数字均有两个含义：如2，既表示第2个计息期的终点，有代表第3个计息期的起点。

3．纵向的箭头表示现金流量，对投资者而言，箭头向上表示现金流入，表示收益，现金流量为正值；箭头向下表示现金流出，表示费用，现金流量为负值。

4．箭线的长短代表现金流金额的大小，并在各箭线上下方注明数值。